Президент России — официальный сайт

Банк документов   /

<div><p>нимательской деятельности; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 13.07.2015 № 232-ФЗ)</p><p>особенности определения налоговой базы; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 13.07.2015 № 232-ФЗ)</p><p>налоговые льготы, а также основания и порядок их применения. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 13.07.2015 № 232-ФЗ)</p><p>8. Налоги разового характера могут быть установлены федеральными законами, принятыми в соответствии с настоящим Кодексом. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 04.08.2023 № 415-ФЗ)</p><p>(Статья в редакции Федерального закона от 29.07.2004 № 95-ФЗ)</p><p> </p><p>Статья 13. Федеральные налоги и сборы</p><p> </p><p>К федеральным налогам и сборам относятся:</p><p>1) налог на добавленную стоимость;</p><p>2) акцизы;</p><p>3) налог на доходы физических лиц;</p><p>4) (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 24.07.2009 № 213-ФЗ)</p><p>5) налог на прибыль организаций;</p><p>6) налог на добычу полезных ископаемых;</p><p>7) (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 01.07.2005 № 78-ФЗ)</p><p>8) водный налог;</p><p>9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;</p><p>10) государственная пошлина;</p><p>11) налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья; (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 19.07.2018 № 199-ФЗ)</p><p>12) налог на сверхприбыль. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 04.08.2023 № 415-ФЗ)</p><p>(Статья в редакции Федерального закона от 29.07.2004 № 95-ФЗ)</p><p> </p><p>Статья 14. Региональные налоги</p><p> </p><p>К региональным налогам относятся:</p><p>1) налог на имущество организаций;</p><p>2) налог на игорный бизнес;</p><p>3) транспортный налог.</p><p>(Статья в редакции Федерального закона от 29.07.2004 № 95-ФЗ)</p><p> </p><p>Статья 15. Местные налоги и сборы</p><p> </p><p>К местным налогам и сборам относятся:</p><p>1) земельный налог;</p><p>2) налог на имущество физических лиц;</p><p>3) торговый сбор.</p><p>(Статья в редакции Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)</p><p> </p><p>Статья 16. Информация о налогах</p><p> </p><p>1. Информация и копии законов, иных нормативных правовых актов об установлении, изменении и прекращении действия региональных и местных налогов направляются органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, органами публичной власти федеральной территории "Сириус" в территориальные органы федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, по соответствующему субъекту Российской Федерации и финансовые органы соответствующих субъектов Российской Федерации. (В редакции федеральных законов от 29.07.2004 № 95-ФЗ, от 27.07.2006 № 137-ФЗ, от 27.11.2017 № 335-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-ФЗ, от 11.06.2021 № 199-ФЗ)</p><p>2. Указанная в пункте 1 настоящей статьи информация представляется в территориальные органы федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, по соответствующему субъекту Российской Федерации в электронной форме. Форма, формат и порядок направления указанной информации в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ)</p><p>(Статья в редакции Федерального закона от 29.06.2004 № 58-ФЗ)</p><p> </p><p>Статья 17. Общие условия установления налогов и сборов</p><p> </p><p>1. Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: (В редакции Федерального закона от 09.07.1999 № 154-ФЗ)</p><p>объект налогообложения;</p><p>налоговая база;</p><p>налоговый период (за исключением налогов разового характера); (В редакции  Федерального закона от 04.08.2023 № 415-ФЗ)</p><p>налоговая ставка;</p><p>порядок исчисления налога;</p><p>порядок и сроки уплаты налога.</p><p>2. В необходимых случаях при установлении налога в акте законодательства о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком. (В редакции Федерального закона от 09.07.1999 № 154-ФЗ)</p><p>3. При установлении сборов определяются их плательщики и элементы обложения применительно к конкретным сборам. (В редакции Федерального закона от 09.07.1999 № 154-ФЗ)</p><p> </p><p>Статья 18. Специальные налоговые режимы</p><p> </p><p>1. Специальные налоговые режимы устанавливаются настоящим Кодексом и применяются в случаях и порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах. Специальные налоговые режимы могут быть установлены также федеральными законами, принятыми в соответствии с настоящим Кодексом, предусматривающими проведение экспериментов по установлению специальных налоговых режимов. (В редакции Федерального закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ)</p><p>Специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, предусмотренных статьями 13 - 15 настоящего Кодекса.</p><p>2. К специальным налоговым режимам относятся:</p><p>1) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);</p><p>2) упрощенная система налогообложения;</p><p>3) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ)</p><p>4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;</p><p>5) патентная система налогообложения; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 25.06.2012 № 94-ФЗ)</p><p>6) налог на профессиональный доход (в порядке эксперимента); (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 27.11.2018 № 425-ФЗ)</p><p>7) "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (в порядке эксперимента). (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 25.02.2022 № 18-ФЗ)</p><p>(Статья в редакции Федерального закона от 29.07.2004 № 95-ФЗ)</p><p> </p><p>Глава 21. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ</p><p>(Дополнение главой - Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ)</p><p> </p><p>Статья 181. Страховые взносы</p><p> </p><p>1. В Российской Федерации настоящим Кодексом устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.</p><p>2. Страховые взносы отменяются настоящим Кодексом.</p><p> </p><p>Статья 182. Общие условия установления страховых взносов</p><p> </p><p>1. При установлении страховых взносов определяются в соответствии с главой 34 настоящего Кодекса плательщики и следующие элементы обложения:</p><p>1) объект обложения страховыми взносами;</p><p>2) база для исчисления страховых взносов;</p><p>3) расчетный период;</p><p>4) тариф страховых взносов;</p><p>5) порядок исчисления страховых взносов;</p><p>6) порядок и сроки уплаты страховых взносов.</p><p>2. Элементы обложения страховыми взносами, указанные в подпунктах 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, могут определяться применительно к отдельным категориям плательщиков страховых взносов.</p><p> </p><h4>Раздел II. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ И ПЛАТЕЛЬЩИКИ СБОРОВ, ПЛАТЕЛЬЩИКИ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ. НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ. ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО В НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЯХ </h4><p>(Наименование в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ)</p><p> </p><p>Глава 3. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ И ПЛАТЕЛЬЩИКИ СБОРОВ, ПЛАТЕЛЬЩИКИ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ. НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ </p><p>(Наименование в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ)</p><p> </p><p>Статья 19. Налогоплательщики, плательщики сборов, плательщики страховых взносов </p><p>(Наименование в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ)</p><p> </p><p>Налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы. (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ)</p><p>В порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов, сборов, страховых взносов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений. (В редакции федеральных законов от 09.07.1999 № 154-ФЗ; от 03.07.2016 № 243-ФЗ)</p><p>В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налогоплательщиками признаются иностранные структуры без образования юридического лица. (Дополнение частью - Федеральный закон от 24.11.2014 № 376-ФЗ)</p><p> </p><p>Статья 20. Взаимозависимые лица</p><p> </p><p>1. Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно: (В редакции Федерального закона от 09.07.1999 № 154-ФЗ)</p><p>1) одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20 процентов. Доля косвенного участия одной организации в другой через последовательность иных организаций определяется в виде произведения долей непосредственного участия организаций этой последовательности одна в другой; (В редакции Федерального закона от 09.07.1999 № 154-ФЗ)</p><p>2) одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;</p><p>3) лица состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.</p><p>2. Суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 1 настоящей статьи, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг). (В редакции Федерального закона от 09.07.1999 № 154-ФЗ)</p><p> </p><p>Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов) </p><p>(Наименование в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ)</p><p> </p><p>1. Налогоплательщики имеют право:</p><p>1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения; (В редакции федеральных законов от 29.06.2004 № 58-ФЗ; от 27.07.2006 № 137-ФЗ)</p><p>2) получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, федеральной территории "Сириус" - по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах, нормативных правовых актов представительного органа федеральной территории "Сириус" о местных налогах и сборах; (В редакции Федерального закона от 11.06.2021 № 199-ФЗ)</p><p>3) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;</p><p>4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом; (В редакции Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)</p><p>5) на своевременный возврат денежных средств в размере, не превышающем положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, или зачет указанных денежных средств в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса) либо в счет исполнения решений налоговых органов, указанных в подпунктах 10 и 11 пункта 5 и подпункте 3 пункта 7 статьи 113 настоящего Кодекса, в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом; (В редакции  Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ)</p><p>51) на осуществление сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа, а также на получение акта такой сверки; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 27.07.2010 № 229-ФЗ) (В редакции  Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ)</p><p>52) на основании представленного в налоговый орган запроса получать справки о наличии по состоянию на дату такого запроса положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на основании данных налогового органа с учетом положений подпункта 10 пункта 1 статьи 32 настоящего Кодекса; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ)</p><p>6) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя; (В редакции Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)</p><p>7) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;</p><p>8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;</p><p>9) получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате задолженности;  (В редакции  федеральных законов от 09.07.1999 № 154-ФЗ, от 14.07.2022 № 263-ФЗ)</p><p>10) требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков; (В редакции Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)</p><p>11) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам; (В редакции Федерального закона от 29.06.2004 № 58-ФЗ)</p><p>12) обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц; (В редакции федеральных законов от 09.07.1999 № 154-ФЗ; от 29.06.2004 № 58-ФЗ)</p><p>13) на соблюдение и сохранение налоговой тайны; (В редакции Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)</p><p>14) на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц; (В редакции Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ)</p><p>15) на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов налоговых органов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом. (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 27.07.2006 № 137-ФЗ)</p><p>11. Налогоплательщики - физические лица вправе также представлять в налоговые органы документы (сведения) и получать от налоговых органов документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг, в которых в соответствии с решениями высших исполнительных органов субъектов Российской Федерации организована такая возможность, в случаях, если настоящим Кодексом предусмотрены представление в налоговые органы и получение от налоговых органов таких документов (сведений) через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг. (В редакции  Федерального закона от 19.12.2023 № 595-ФЗ)</p><p>При представлении налогоплательщиком - физическим лицом документов (сведений) в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг днем их представления считается дата их приема многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг. При этом налогоплательщику - физическому лицу многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг выдается расписка или иной документ, подтверждающий прием документов (сведений).</p><p>(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ)</p><p>12. Налогоплательщики - физические лица, зарегистрированные в единой системе идентификации и аутентификации, в случае направления в налоговые органы в электронной форме с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг уведомления о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (далее - уведомление о необходимости получения документов с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг) получают от налоговых органов документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг и вправе представлять в налоговые органы документы (сведения) в электронной форме с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг, если настоящим Кодексом не предусмотрен иной порядок представления в налоговые органы документов в электронной форме с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг и (или) получения от налоговых органов документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг.</p><p>Документы (сведения), которые налогоплательщики - физические лица вправе представлять в налоговые органы в электронной форме с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг, а также документы, которые направляются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг, определяются настоящим Кодексом.</p><p>При представлении налогоплательщиком - физическим лицом документов (сведений) в налоговый орган в электронной форме с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг днем их представления считается дата их направления налогоплательщиком - физическим лицом в налоговый орган в электронной форме с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг. Информация о дне представления налогоплательщиком - физическим лицом документов (сведений) в налоговый орган в электронной форме с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг размещается в личном кабинете на едином портале государственных и муниципальных услуг.</p><p>Для прекращения получения от налоговых органов документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг налогоплательщики - физические лица направляют в налоговые органы в электронной форме с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг уведомление о прекращении получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (далее - уведомление о прекращении получения документов с использованием единого портала государственных и му</p></div>