Президент России — официальный сайт

Банк документов   /

<div><p> </p><p> </p><h4>РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ</h4><p> </p><h4>ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН</h4><p> </p><h4>О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации</h4><p> </p><p>Принят Государственной Думой                              24 ноября 2000 года</p><p>Одобрен Советом Федерации                                   20 декабря 2000 года</p><p> </p><h4> (В редакции федеральных законов от 06.06.2003    № 65-ФЗ; от 07.07.2003    № 117-ФЗ; от 20.07.2004    № 70-ФЗ; от 21.07.2005    № 107-ФЗ; от 22.07.2005    № 119-ФЗ; от 26.07.2006    № 134-ФЗ; от 26.11.2008    № 224-ФЗ; от 24.07.2009    № 213-ФЗ; от 17.12.2009    № 318-ФЗ; от 27.07.2010    № 229-ФЗ; от 27.11.2010    № 306-ФЗ; от 27.11.2010    № 309-ФЗ; от 18.07.2011    № 218-ФЗ; от 19.07.2011    № 245-ФЗ; от 30.09.2013    № 269-ФЗ; от 28.12.2013    № 420-ФЗ; от 27.11.2017    № 353-ФЗ)</h4><p> </p><p>Статья 1. Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340) следующие изменения и дополнения:</p><p>1. В статье 143:</p><p>абзац первый изложить в следующей редакции:</p><p>"Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются:";</p><p>в абзаце четвертом:</p><p>после слова "налога" дополнить словами "на добавленную стоимость";</p><p>слово "налогоплательщики" заменить словом "налог".</p><p>2. (Утратил силу - Федеральный закон от 27.07.2010    № 229-ФЗ)</p><p>3. Статью 145 изложить в следующей редакции:</p><p> </p><p>"Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика</p><p> </p><p>1. Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога и налога с продаж не превысила в совокупности один миллион рублей.</p><p>2. Положение пункта 1 настоящей статьи не распространяется на организации и индивидуальных предпринимателей, реализующих подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье.</p><p>3. Освобождение организаций и индивидуальных предпринимателей от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи не применяется в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащих налогообложению в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса.</p><p>Лица, претендующие на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, должны представить соответствующее письменное заявление и документы, подтверждающие право на такое освобождение, в налоговый орган по месту своего учета.</p><p>Указанные заявление и документы представляются не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого эти лица претендуют на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.</p><p>Форма заявления на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика утверждается Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.</p><p>4. Освобождение организаций и индивидуальных предпринимателей от исполнения обязанностей налогоплательщика при выполнении ими условий, перечисленных в пунктах 1 - 3 настоящей статьи, производится на срок, равный двенадцати последовательным календарным месяцам. По истечении указанного срока организации и индивидуальные предприниматели, которые были освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика, представляют в налоговые органы письменное заявление и документы, подтверждающие, что в течение указанного срока освобождения сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога и налога с продаж за каждые три последовательных календарных месяца в совокупности не превышала одного миллиона рублей.</p><p>5. В течение 10 дней, считая со дня представления документов, указанных в пунктах 3 и 4 настоящей статьи, налоговые органы производят их проверку и выносят решение соответственно:</p><p>о правомерности освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика либо об отсутствии права на освобождение;</p><p>о продлении срока освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика либо об отказе в таком продлении.</p><p>6. Если в течение периода, в котором организации и индивидуальные предприниматели были освобождены от обязанностей налогоплательщика, выручка от реализации товаров (работ, услуг) превысит ограничение, предусмотренное пунктом 4 настоящей статьи, налогоплательщики, начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение, и до окончания периода освобождения утрачивают право на освобождение и уплачивают налог на общих основаниях.</p><p>Сумма налога за месяц, в котором имело место указанное превышение, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке.</p><p>В случае непредставления налогоплательщиком документов, указанных в пункте 4 настоящей статьи (либо представления документов, содержащих недостоверные сведения), сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм налоговых санкций и пени.".</p><p>4. Подпункт 2 пункта 1 статьи 146 изложить в следующей редакции:</p><p>"2) передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на доходы организаций;".</p><p>5. В статье 147:</p><p>в абзаце первом слово "если" заменить словами "при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств";</p><p>абзац четвертый исключить.</p><p>6. В пункте 1 статьи 148:</p><p>в абзаце первом слова "организацией или индивидуальным предпринимателем" исключить;</p><p>в подпункте 4:</p><p>в абзаце первом слово "услуг" заменить словами "работ (услуг)";</p><p>в абзаце втором:</p><p>слово "услуг" заменить словами "работ (услуг)";</p><p>слово "услуги" заменить словами "работы (услуги)";</p><p>слова "оказании услуг" заменить словами "выполнении работ (оказании услуг)";</p><p>абзац третий после слов "или иных" дополнить словом "аналогичных";</p><p>в абзаце четвертом слово ", образовательных" исключить;</p><p>в абзаце пятом слово "экономической" исключить;</p><p>в подпункте 5 слова "пункта 1 настоящей статьи" заменить словами "настоящего пункта".</p><p>7. В статье 149:</p><p>1) в пункте 2:</p><p>абзац пятый подпункта 1 после слова "сырья" дополнить словами "и материалов";</p><p>абзац первый подпункта 2 после слова "организациями" дополнить словами "и (или) учреждениями";</p><p>в абзаце втором подпункта 7 после слова "пассажиров" слова ", в том числе" исключить;</p><p>после слов "органами местного самоуправления," дополнить словами "в том числе";</p><p>в подпункте 8 слова "в порядке и на условиях, которые определяются" заменить словами "по перечню, утверждаемому";</p><p>в подпункте 11:</p><p>предложение "Порядок отнесения монет из драгоценных металлов к коллекционным монетам устанавливается Правительством Российской Федерации;" исключить;</p><p>дополнить абзацами следующего содержания:</p><p>"К коллекционным монетам из драгоценных металлов относятся:</p><p>монеты из драгоценных металлов, являющиеся валютой Российской Федерации или валютой иностранного государства (группы государств), отчеканенные по технологии, обеспечивающей получение зеркальной поверхности;</p><p>монеты из драгоценных металлов, не являющиеся валютой Российской Федерации или валютой иностранного государства (группы государств);";</p><p>в подпункте 17 слова "бюджетной системы Российской Федерации" исключить;</p><p>(Абзац утратил силу - Федеральный закон от 17.12.2009    № 318-ФЗ)</p><p>(Абзац утратил силу - Федеральный закон от 17.12.2009    № 318-ФЗ)</p><p>(Абзац утратил силу - Федеральный закон от 17.12.2009    № 318-ФЗ)</p><p>(Абзац утратил силу - Федеральный закон от 17.12.2009    № 318-ФЗ)</p><p>в подпункте 21 слова "кинематографической продукции" заменить словом "кинопродукции";</p><p>2) в пункте 3:</p><p>подпункт 1 после слова "реализация" дополнить словами "(передача для собственных нужд)";</p><p>абзац первый подпункта 2 после слова "реализация" дополнить словами "(в том числе передача, выполнение, оказание для собственных нужд)";</p><p>подпункт 3 изложить в следующей редакции:</p><p>"3) осуществление банками банковских операций (за исключением инкассации), в том числе:</p><p>привлечение денежных средств организаций и физических лиц во вклады;</p><p>размещение привлеченных денежных средств организаций и физических лиц от имени банков и за их счет;</p><p>открытие и ведение банковских счетов организаций и физических лиц;</p><p>осуществление расчетов по поручению организаций и физических лиц, в том числе банков - корреспондентов, по их банковским счетам;</p><p>кассовое обслуживание организаций и физических лиц;</p><p>купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах (в том числе оказание посреднических услуг по операциям купли-продажи иностранной валюты);</p><p>осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;</p><p>выдача банковских гарантий, а также осуществление банками следующих операций:</p><p>выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;</p><p>оказание услуг, связанных с установкой и эксплуатацией системы "клиент - банк", включая предоставление программного обеспечения и обучение обслуживающего указанную систему персонала;";</p><p>в подпункте 7:</p><p>абзац второй после слов "по страхованию" дополнить словом ", сострахованию";</p><p>абзац третий:</p><p>после слова "платежи" дополнить словом "(вознаграждения)";</p><p>после слова "страхования" дополнить словом ", сострахования";</p><p>в абзаце шестом слова "по регрессным искам," заменить словами "в порядке суброгации";</p><p>в подпункте 9:</p><p>слова "дальнейшей переработки и аффинирования" заменить словами "производства драгоценных металлов и аффинажа";</p><p>после слов "реализация драгоценных камней в сырье и ограненных специализированным внешнеэкономическим организациям" дополнить словами "Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации,";</p><p>в подпункте 10 слова "добывающими предприятиями" исключить;</p><p>в подпункте 16 слова "бюджетной системы Российской Федерации" исключить;</p><p>в подпункте 20 слова "70 процентов и более" заменить словами "не менее 70 процентов";</p><p>3) в пункте 4 слово "освобождающиеся" заменить словом "освобождаемые";</p><p>4) пункт 7 дополнить словами ", если иное не предусмотрено настоящим Кодексом".</p><p>8. В пункте 1 статьи 150:</p><p>подпункт 1 после слов "(за исключением подакцизных товаров" дополнить словами "и подакцизного минерального сырья";</p><p>в подпункте 10 слова "используемых в нумизматических целях" заменить словами "предназначенных для коллекционирования";</p><p>подпункт 11 изложить в следующей редакции:</p><p>"11) продукции морского промысла, выловленной и (или) переработанной рыбопромышленными предприятиями (организациями) Российской Федерации.".</p><p>9. (Утратил силу - Федеральный закон от 27.11.2010    № 306-ФЗ)</p><p>10. Абзац четвертый пункта 1 статьи 153 после слов "при реализации" дополнить словами "(передаче, выполнении, оказании для собственных нужд)".</p><p>11. В статье 154:</p><p>1) в пунктах 1, 2 и 6 слова ", налога на реализацию горюче-смазочных материалов" исключить;</p><p>2) в пункте 2:</p><p>слова "в соответствии со статьей" заменить словами "в порядке, аналогичном предусмотренному статьей";</p><p>дополнить абзацем следующего содержания:</p><p>"При реализации товаров (работ, услуг) с учетом дотаций, предоставляемых бюджетами различного уровня в связи с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен, или с учетом льгот, предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с федеральным законодательством, налоговая база определяется как стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из фактических цен их реализации.";</p><p>3) в пункте 3:</p><p>слова "в соответствии со статьей" заменить словами "с учетом положений статьи";</p><p>слова "налога на реализацию горюче-смазочных материалов," исключить;</p><p>4) пункт 4 изложить в следующей редакции:</p><p>"4. При реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками), по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, (за исключением подакцизных товаров) налоговая база определяется как разница между ценой, определяемой в соответствии со статьей 40 настоящего Кодекса, с учетом налога и без включения в нее налога с продаж и ценой приобретения указанной продукции.";</p><p>5) в пункте 6 слова "в соответствии со статьей" заменить словами "в порядке, аналогичном предусмотренному статьей";</p><p>6) дополнить новым пунктом 7 следующего содержания:</p><p>"7. При реализации товаров в многооборотной таре, имеющей залоговые цены, залоговые цены данной тары не включаются в налоговую базу в случае, если указанная тара подлежит возврату продавцу.";</p><p>7) пункт 7 считать пунктом 8.</p><p>12. В пункте 2 статьи 156 слова "в пункте 1 и подпунктах 1 и 8 пункта 2" заменить словами "в пункте 1, подпунктах 1 и 8 пункта 2 и подпункте 6 пункта 3".</p><p>13. В статье 157:</p><p>1) пункт 1 после слов "без включения в нее налога" дополнить словами "и налога с продаж";</p><p>2) в пункте 4:</p><p>слова "с прекращением поездки в подлежащую возврату сумму" заменить словами "с прекращением поездки, в подлежащую возврату сумму";</p><p>последнее предложение заменить предложением следующего содержания "В этом случае при определении налоговой базы не учитываются суммы, фактически возвращенные пассажирам.";</p><p>3) абзац первый пункта 5 после слов "без включения в нее налога" дополнить словами "и налога с продаж".</p><p>14. В статье 158:</p><p>1) в пункте 1 слова "по каждому из виду активов" заменить словами "по каждому из видов активов";</p><p>2) в абзацах первом и втором пункта 2 слова "на аукционе, сложилась" и "аукционной" исключить, после слова "цены" дополнить словом "реализации";</p><p>3) в пункте 4 слова "на аукционе" исключить.</p><p>15. В пункте 1 статьи 159:</p><p>слова "(в том числе через амортизационные отчисления)" и ", налога на реализацию горюче-смазочных материалов" исключить;</p><p>после слов "расходы на которые не принимаются к вычету" дополнить словами "(в том числе через амортизационные отчисления),".</p><p>16. В статье 160:</p><p>1) в пункте 1:</p><p>в подпункте 1 слова "главой 27 настоящего Кодекса" заменить словами "настоящим Кодексом";</p><p>подпункт 3 после слов "(по подакцизным товарам" дополнить словами "и подакцизному минеральному сырью";</p><p>2) в пункте 2 слова "главой 27 настоящего Кодекса" заменить словами "настоящим Кодексом";</p><p>3) в пункте 4:</p><p>в абзаце первом слова ", в отношении которой налогоплательщик подает отдельную таможенную декларацию" исключить;</p><p>абзац второй:</p><p>после слов "как подакцизные" дополнить словами "товары (подакцизное минеральное сырье)";</p><p>после слов "так и неподакцизные товары" дополнить словами "и минеральное сырье";</p><p>4) абзац четвертый пункта 5 исключить.</p><p>17. В пункте 2 статьи 161:</p><p>слово "лица" заменить словами "организации и индивидуальные предприниматели";</p><p>слова ", в соответствии со статьей 144 настоящего Кодекса" исключить.</p><p>18. В пункте 1 статьи 162:</p><p>в абзаце первом слово "исчисленная" заменить словом "определяемая";</p><p>в абзаце втором подпункта 1:</p><p>слово "(выполнения)" исключить;</p><p>слова "операций по реализации товаров (работ) на экспорт за пределы таможенной территории Российской Федерации" заменить словами "авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса";</p><p>в подпункте 3:</p><p>после слов "в виде процента (дисконта) по" дополнить словами "полученным в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги) облигациям и";</p><p>слово "ставкой" заменить словом "ставками";</p><p>дополнить словами ", действовавшими в периодах, за которые производится расчет процента";</p><p>подпункт 5 исключить.</p><p>19. Статью 163 изложить в следующей редакции:</p><p> </p><p>"Статья 163. Налоговый период</p><p> </p><p>1. Налоговый период устанавливается как календарный месяц, если иное не установлено пунктом 2 настоящей статьи.</p><p>2. Для налогоплательщиков с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога и налога с продаж, не превышающими один миллион рублей, налоговый период устанавливается как квартал.".</p><p>20. В статье 164:</p><p>1) в пункте 1:</p><p>в подпунктах 1 и 3 слово "помещаемых" заменить словом "помещенных";</p><p>(Абзац утратил силу - Федеральный закон от 27.11.2010    № 309-ФЗ)</p><p>в подпункте 4 слова "за пределы территории Российской Федерации" заменить словами "при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории Российской Федерации,";</p><p>2) в последнем абзаце пункта 2:</p><p>слова "классификатором видов" заменить словом "классификатором";</p><p>слова "пункте 2 настоящей статьи" заменить словами "настоящем пункте";</p><p>3) в пункте 3:</p><p>слова "при реализации товаров (работ, услуг)" заменить словами "в случаях";</p><p>слова "в пунктах 1 и 2" заменить словами "в пунктах 1, 2 и 4";</p><p>4) в пункте 4:</p><p>слова "из доходов иностранных налогоплательщиков" исключить;</p><p>слова "с пунктами 3 и 4" заменить словами "с пунктом 3";</p><p>дополнить словами ", а также при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с пунктом 4 статьи 154 настоящего Кодекса";</p><p>5) пункт 5 исключить;</p><p>6) пункты 6 и 7 считать соответственно пунктами 5 и 6.</p><p>21. В статье 165:</p><p>1) в пункте 1:</p><p>в абзаце первом:</p><p>после слов "статьи 164" дополнить словами "настоящего Кодекса";</p><p>слова "пунктами 5 - 7 статьи 164 настоящего Кодекса" заменить словами "пунктами 2 и 3 настоящей статьи";</p><p>(Абзац утратил силу - Федеральный закон от 19.07.2011    № 245-ФЗ)</p><p>(Абзац утратил силу - Федеральный закон от 19.07.2011    № 245-ФЗ)</p><p>(Абзац утратил силу - Федеральный закон от 19.07.2011    № 245-ФЗ)</p><p>(Абзац утратил силу - Федеральный закон от 19.07.2011    № 245-ФЗ)</p><p>в подпункте 4:</p><p>в абзаце первом слово ", таможенных" исключить;</p><p>дополнить новым абзацем пятым следующего содержания:</p><p>"При вывозе товаров в таможенном режиме экспорта через границу Российской Федерации с государством - участником Таможенного союза, на которой таможенный контроль отменен, представляются копии транспортных и товаросопроводительных документов с отметками таможенного органа Российской Федерации, производившего таможенное оформление указанного вывоза товаров.";</p><p>в абзаце седьмом слово ", таможенных" исключить;</p><p>2) (Утратил силу - Федеральный закон от 19.07.2011    № 245-ФЗ)</p><p>3) в пункте 3:</p><p>абзац первый после слова "СССР" дополнить словами "или в счет предоставления государственных кредитов иностранным государствам";</p><p>в подпункте 1:</p><p>после слов "(Российской Федерации)" дополнить словами "или в счет предоставления государственных кредитов иностранным государствам";</p><p>слова ", заверенная в установленном порядке" исключить;</p><p>в подпункте 2:</p><p>после слова "задолженности" дополнить словами "или в счет предоставления государственных кредитов иностранным государствам";</p><p>слова ", заверенная в установленном порядке" исключить;</p><p>в подпункте 3 слова ", зарегистрированный в налоговом органе" исключить;</p><p>4) в пункте 4:</p><p>(Абзац утратил силу - Федеральный закон от 19.07.2011    № 245-ФЗ)</p><p>(Абзац утратил силу - Федеральный закон от 19.</p></div>