Президент России — официальный сайт

Банк документов   /

<div><p> </p><p> </p><h4>РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ</h4><p> </p><h4>ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН</h4><p> </p><h4>О внесении изменений и дополнений в главы 22, 24, 25, 262, 263 и 27 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации</h4><p> </p><p>Принят Государственной Думой                              25 декабря 2002 года</p><p>Одобрен Советом Федерации                                   27 декабря 2002 года</p><p> </p><h4>(В редакции федеральных законов от 07.07.2003 № 117-ФЗ, от 21.07.2005 № 107-ФЗ, от 26.07.2006 № 134-ФЗ, от 22.07.2008 № 155-ФЗ, от 24.07.2009 № 213-ФЗ, от 06.12.2011 № 402-ФЗ, от 08.06.2015 № 150-ФЗ, от 05.04.2016 № 101-ФЗ, от 02.07.2021 № 305-ФЗ)</h4><p> </p><p>Статья 1. Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2001, № 1, ст. 18; № 33, ст. 3413, 3421, 3429; 2002, № 1, ст. 4; № 22, ст. 2026; № 30, ст. 3021, 3027) следующие изменения и дополнения:</p><p>1. (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 26.07.2006    № 134-ФЗ)</p><p>2. (Утратил силу - Федеральный закон от 24.07.2009    № 213-ФЗ)</p><p>3. (Утратил силу - Федеральный закон от 24.07.2009    № 213-ФЗ)</p><p>4. В подпункте 11 пункта 1 статьи 251:</p><p>в абзаце втором слова "не менее чем на 50 процентов" заменить словами "более чем на 50 процентов";</p><p>в абзаце третьем слова "не менее чем на 50 процентов" заменить словами "более чем на 50 процентов";</p><p>в абзаце четвертом слова "не менее чем на 50 процентов" заменить словами "более чем на 50 процентов".</p><p>5. В подпункте 7 пункта 2 статьи 256 слова "11," исключить.</p><p>6. Пункт 2 статьи 271 дополнить абзацем следующего содержания:</p><p>"По производствам с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом в случае, если условиями заключенных договоров не предусмотрена поэтапная сдача работ (услуг), доход от реализации указанных работ (услуг) распределяется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с принципом формирования расходов по указанным работам (услугам).".</p><p>7. Абзац второй пункта 1 статьи 272 изложить в следующей редакции:</p><p>"Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок.".</p><p>8. Статью 316 дополнить частью восьмой следующего содержания:</p><p>"По производствам с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом в случае, если условиями заключенных договоров не предусмотрена поэтапная сдача работ (услуг), доход от реализации указанных работ (услуг) распределяется налогоплательщиком самостоятельно с учетом принципа равномерности признания дохода на основании данных учета. При этом принципы и методы, в соответствии с которыми распределяется доход от реализации, должны быть утверждены налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения.".</p><p>9. В статье 34611:</p><p>в абзаце первом пункта 2:</p><p>слова "налога на добавленную стоимость," исключить;</p><p>дополнить предложением следующего содержания: "Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.";</p><p>в абзаце первом пункта 3:</p><p>слова "налога на добавленную стоимость," исключить;</p><p>дополнить предложением следующего содержания: "Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.".</p><p>10. Подпункт 16 пункта 3 статьи 34612 изложить в следующей редакции:</p><p>"16) организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей.".</p><p>11. В статье 34613:</p><p>пункт 1 дополнить абзацем следующего содержания:</p><p>"Выбор объекта налогообложения осуществляется налогоплательщиком до начала налогового периода, в котором впервые применена упрощенная система налогообложения. В случае изменения избранного объекта налогообложения после подачи заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения налогоплательщик обязан уведомить об этом налоговый орган до 20 декабря года, предшествующего году, в котором впервые применена упрощенная система налогообложения.";</p><p>в пункте 4:</p><p>в абзаце первом слова "стоимость амортизируемого имущества, находящегося в собственности налогоплательщика-организации" заменить словами "остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете";</p><p>в абзаце втором второе предложение изложить в следующей редакции: "Указанные в настоящем абзаце налогоплательщики не уплачивают пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором эти налогоплательщики перешли на общий режим налогообложения.";</p><p>в пункте 7 слова "не ранее чем через два года" заменить словами "не ранее чем через один год".</p><p>12. (Утратил силу - Федеральный закон от 22.07.2008    № 155-ФЗ)</p><p>13. В статье 34616:</p><p>в пункте 1:</p><p>подпункт 4 изложить в следующей редакции:</p><p>"4) арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество;";</p><p>подпункт 11 изложить в следующей редакции:</p><p>"11) суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации и не подлежащие возврату налогоплательщику в соответствии с таможенным законодательством Российской Федерации;";</p><p>дополнить подпунктами 22 и 23 следующего содержания:</p><p>"22) суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;</p><p>23) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта).";</p><p>в абзаце втором пункта 2 слова "статьями 254, 255, 263 и 264" заменить словами "статьями 254, 255, 263, 264, 268 и 269".</p><p>14. (Утратил силу - Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ)</p><p>15. (Утратил силу - Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ)</p><p>16. (Утратил силу - Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ)</p><p>17. (Утратил силу - Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ)</p><p>18. (Утратил силу - Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ)</p><p>19. (Утратил силу - Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ)</p><p>20. В пункте 1 статьи 350:</p><p>в абзаце шестнадцатом слово "сборов." заменить словом "сборов;";</p><p>дополнить абзацем следующего содержания:</p><p>"предметов культа и религиозного назначения религиозными организациями.".</p><p> </p><p>Статья 2. Федеральный закон от 24 июля 2002 года № 104-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 30, ст. 3021) дополнить статьей 71, следующего содержания:</p><p> </p><p>"Статья 71. Установить, что корректирующий коэффициент базовой доходности К1, предусмотренный статьями 34627 и 34629 Налогового кодекса Российской Федерации, в 2003 году при определении величины базовой доходности не применяется.</p><p>Установить, что коэффициент-дефлятор, соответствующий индексу изменения потребительских цен на товары (работы, услуги), в 2003 году равен единице.".</p><p> </p><p>Статья 3.</p><p>(Утратила силу - Федеральный закон от 06.12.2011    № 402-ФЗ)</p><p> </p><p>Статья 4. Внести в Федеральный закон от 24 июля 2002 года № 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 30, ст. 3027) следующие изменения и дополнения:</p><p>1. В статье 1:</p><p>1) дополнить пунктом 31 следующего содержания:</p><p>"31. В пункте 1 статьи 180 слово "Налогоплательщики" заменить словами "Организации или индивидуальные предприниматели";</p><p>2) абзац пятый пункта 4 дополнить словами ", за исключением бензина автомобильного";</p><p>3) пункт 5 изложить в следующей редакции:</p><p>"5. Статью 182 изложить в следующей редакции:</p><p> </p><p>"Статья 182. Объект налогообложения</p><p> </p><p>1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:</p><p>1) реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров, в том числе реализация предметов залога и передача подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации (за исключением подакцизных товаров, указанных в подпунктах 7 - 10 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, далее в настоящей главе - нефтепродукты).</p><p>В целях настоящей главы передача прав собственности на подакцизные товары и (или) подакцизное минеральное сырье одним лицом другому лицу на возмездной и (или) безвозмездной основе, а также использование их при натуральной оплате признаются реализацией подакцизных товаров и (или) подакцизного минерального сырья;</p><p>2) оприходование организацией или индивидуальным предпринимателем, не имеющими свидетельства, нефтепродуктов, самостоятельно произведенных из собственного сырья и материалов (в том числе подакцизных нефтепродуктов), получение нефтепродуктов в собственность в счет оплаты услуг по производству нефтепродуктов из давальческого сырья и материалов. Для целей настоящей главы оприходованием признается принятие к учету подакцизных нефтепродуктов, произведенных из собственного сырья и материалов (в том числе подакцизных нефтепродуктов);</p><p>3) получение нефтепродуктов организацией или индивидуальным предпринимателем, имеющими свидетельство.</p><p>Для целей настоящей главы получением нефтепродуктов признаются:</p><p>приобретение нефтепродуктов в собственность;</p><p>оприходование нефтепродуктов, полученных в счет оплаты услуг по их производству из давальческого сырья и материалов (в том числе из подакцизных нефтепродуктов);</p><p>оприходование подакцизных нефтепродуктов, самостоятельно произведенных из собственного сырья и материалов (в том числе подакцизных нефтепродуктов);</p><p>получение собственником сырья и материалов нефтепродуктов, произведенных из этого сырья и материалов на основе договора переработки;</p><p>4) передача организацией или индивидуальным предпринимателем нефтепродуктов, произведенных из давальческого сырья и материалов (в том числе подакцизных нефтепродуктов), собственнику этого сырья и материалов, не имеющему свидетельства. Передача нефтепродуктов иному лицу по поручению собственника приравнивается к передаче нефтепродуктов собственнику;</p><p>(Абзац утратил силу с 1 января 2006 года - Федеральный закон от 21.07.2005    № 107-ФЗ)</p><p>(Абзац утратил силу с 1 января 2006 года - Федеральный закон от 21.07.2005    № 107-ФЗ)</p><p>6) продажа лицами переданных им на основании приговоров или решений судов, арбитражных судов или других уполномоченных на то государственных органов конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность;</p><p>7) передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими из давальческого сырья (материалов) подакцизных товаров, за исключением операций по передаче нефтепродуктов, собственнику указанного сырья (материалов) либо другим лицам, в том числе получение указанных подакцизных товаров в собственность в счет оплаты услуг по производству подакцизных товаров из давальческого сырья (материалов);</p><p>8) передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов) для дальнейшего производства неподакцизных товаров, за исключением операций, указанных в подпунктах 2 и 3 пункта 1 статьи 183 настоящего Кодекса;</p><p>9) передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов) для собственных нужд;</p><p>10) передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов) в уставный (складочный) капитал организаций, паевые фонды кооперативов, а также в качестве взноса по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности);</p><p>11) передача на территории Российской Федерации организацией (хозяйственным обществом или товариществом) произведенных ею подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов) своему участнику (его правопреемнику или наследнику) при его выходе (выбытии) из организации (хозяйственного общества или товарищества), а также передача подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов), произведенных в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), участнику (его правопреемнику или наследнику) указанного договора при выделе его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или разделе такого имущества (за исключением операций, предусмотренных подпунктом 4 настоящего пункта);</p><p>12) передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе (за исключением нефтепродуктов);</p><p>13) ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации;</p><p>14) первичная реализация подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов), происходящих с территории Республики Беларусь и ввезенных на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь;</p><p>(Абзац утратил силу с 1 января 2004 года - Федеральный закон от 07.07.2003    № 117-ФЗ)</p><p>(Абзац утратил силу с 1 января 2004 года - Федеральный закон от 07.07.2003    № 117-ФЗ)</p><p>(Абзац утратил силу с 1 января 2004 года - Федеральный закон от 07.07.2003    № 117-ФЗ)</p><p>(Абзац утратил силу с 1 января 2004 года - Федеральный закон от 07.07.2003    № 117-ФЗ)</p><p>(Абзац утратил силу с 1 января 2004 года - Федеральный закон от 07.07.2003    № 117-ФЗ)</p><p>(Абзац утратил силу с 1 января 2004 года - Федеральный закон от 07.07.2003    № 117-ФЗ)</p><p>3. В целях настоящей главы к производству приравниваются розлив подакцизных товаров, осуществляемый как часть общего процесса производства этих товаров в соответствии с требованиями государственных стандартов и (или) другой нормативно-технической документации, которые регламентируют процесс производства указанных товаров и утверждаются уполномоченными федеральными органами исполнительной власти, а также любые виды смешения товаров в местах их хранения и реализации (за исключением организаций общественного питания), в результате которого получается подакцизный товар.</p><p>4. При реорганизации организации права и обязанности по уплате акциза переходят к ее правопреемнику.";</p><p>4) абзацы второй - шестой пункта 6 изложить в следующей редакции:</p><p>"подпункт 4 пункта 1 статьи 183 изложить в следующей редакции:</p><p>"4) реализация подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов), помещенных под таможенный режим экспорта, за пределы территории Российской Федерации с учетом потерь в пределах норм естественной убыли, а также операции, являющиеся объектами налогообложения в соответствии с подпунктами 2, 3 и 4 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, с нефтепродуктами, в дальнейшем помещенными под таможенный режим экспорта.</p><p>Освобождение указанных операций от налогообложения производится в соответствии со статьей 184 настоящего Кодекса.";</p><p>5) пункт 7 изложить в следующей редакции:</p><p>"7. Статью 184 изложить в следующей редакции:</p><p> </p><p>"Статья 184. Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации</p><p> </p><p>1. Освобождение от налогообложения операций, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 183 настоящего Кодекса, производится только при вывозе подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации в таможенном режиме экспорта.</p><p>2. Налогоплательщик освобождается от уплаты акциза при реализации произведенных им подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов) и (или) передаче подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов), произведенных из давальческого сырья, помещенных под таможенный режим экспорта, за пределы территории Российской Федерации при представлении в налоговый орган поручительства банка в соответствии со статьей 74 настоящего Кодекса или банковской гарантии. Такое поручительство банка (банковская гарантия) должно (должна) предусматривать обязанность банка уплатить сумму акциза и соответствующие пени в случаях непредставления в порядке и сроки, которые установлены пунктом 7 статьи 198 настоящего Кодекса, налогоплательщиком документов, подтверждающих факт экспорта подакцизных товаров, и неуплаты им акциза и (или) пеней.</p><p>При отсутствии поручительства банка (банковской гарантии) налогоплательщик обязан уплатить акциз в порядке, предусмотренном для операций по реализации подакцизных товаров на территории Российской Федерации.</p><p>Налогоплательщик освобождается от уплаты акциза, начисленного по операциям, предусмотренным подпунктами 2 - 4 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, в части акциза, приходящегося на нефтепродукты, в дальнейшем помещенные под таможенный режим экспорта, реализованные за пределы территории Российской Федерации, в порядке, предусмотренном настоящей статьей, при представлении в налоговый орган поручительства банка в соответствии со статьей 74 настоящего Кодекса или банковской гарантии.</p><p>Такое поручительство банка (банковская гарантия) должно (должна) предусматривать обязанность банка уплатить сумму акциза и соответствующие пени в случае непредставления в порядке и в сроки, которые установлены пунктом 7 статьи 198 настоящего Кодекса, налогоплательщиком документов, подтверждающих факт экспорта подакцизных нефтепродуктов, и неуплаты им акциза и (или) пеней.</p><p>3. При уплате акциза вследствие отсутствия у налогоплательщика поручительства банка (банковской гарантии) уплаченные суммы акциза подлежат возмещению после представления налогоплательщиком в налоговые органы документов, подтверждающих факт экспорта подакцизных товаров.</p><p>Возмещение сумм акциза производится в порядке, предусмотренном статьей 203 настоящего Кодекса.";</p><p>6) абзацы четвертый - шестой пункта 8 изложить в следующей редакции:</p><p>"3. Налоговая база по объектам налогообложения, указанным в подпунктах 2 и 3 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, определяется как объем полученных (оприходованных) нефтепродуктов в натуральном выражении.</p><p>Налоговая база по объекту налогообложения, указанному в подпункте 4 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, определяется как объем переданных нефтепродуктов в натуральном выражении.";</p><p>7) пункт 9 изложить в следующей редакции:</p><p>"9. Статью 190 изложить в следующей редакции:</p><p> </p><p>"Статья 190. Особенности определения налоговой базы при совершении операций с подакцизными товарами с использованием различных налоговых ставок</p><p> </p><p>1. В отношении подакцизных товаров, для которых установлены различные налоговые ставки, налоговая база определяется применительно к каждой налоговой ставке.</p><p>2. Если налогоплательщик не ведет раздельного учета, предусмотренного пунктом 1 настоящей статьи, определяется единая налоговая база по всем операциям реализации (передачи) и (или) получения подакцизных товаров. При этом суммы, указанные в пункте 1 статьи 189 настоящего Кодекса, включаются в эту единую налоговую базу (за исключением налоговой базы по операциям с подакцизными нефтепродуктами, признаваемыми в соответствии </p></div>