Президент России — официальный сайт

Банк документов   /

<div><p> </p><p> </p><h4>РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ</h4><p> </p><h4>ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН</h4><p> </p><h4>О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации</h4><p> </p><p>Принят Государственной Думой                              21 ноября 2008 года</p><p>Одобрен Советом Федерации                                   26 ноября 2008 года</p><p> </p><h4> (В редакции федеральных законов от 19.07.2009    № 202-ФЗ; от 24.07.2009    № 213-ФЗ; от 27.12.2009    № 368-ФЗ; от 27.07.2010    № 229-ФЗ; от 02.10.2012    № 161-ФЗ; от 29.11.2012    № 206-ФЗ; от 29.12.2014    № 452-ФЗ; от 08.03.2015    № 49-ФЗ; от 27.11.2017    № 335-ФЗ)</h4><p> </p><p>Статья 1</p><p> </p><p>Внести в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 1999, № 28, ст. 3487; 2001, № 53, ст. 5026; 2003, № 22, ст. 2066; 2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3231; № 45, ст. 4377; 2006, № 31, ст. 3436; 2007, № 1, ст. 31; 2008, № 26, ст. 3022) следующие изменения:</p><p>1) пункт 1 статьи 5 дополнить абзацем следующего содержания:</p><p>"Акты законодательства о налогах и сборах, указанные в пунктах 3 и 4 настоящей статьи, могут вступать в силу со дня их официального опубликования, если прямо предусматривают это.";</p><p>2) абзац третий пункта 1 статьи 54 дополнить предложением следующего содержания: "Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.";</p><p>3) статью 59 дополнить пунктом 3 следующего содержания:</p><p>"3. Суммы налога, сбора, пеней и штрафов, списанные со счетов налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов в банках, но не перечисленные в бюджетную систему Российской Федерации, признаются безнадежными к взысканию и списываются в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи в случае, если на момент принятия решения о признании соответствующих сумм безнадежными к взысканию и об их списании указанные банки ликвидированы.";</p><p>4) в статье 63:</p><p>а) в подпункте 1 пункта 1 слова "и пунктом 2" заменить словами ", пунктами 2, 4 и 5";</p><p>б) (Утратил силу - Федеральный закон от 08.03.2015    № 49-ФЗ)</p><p>5) в пункте 1 статьи 64:</p><p>а) в абзаце первом слово "статьей" заменить словом "главой";</p><p>б) (Утратил силу - Федеральный закон от 08.03.2015    № 49-ФЗ)</p><p>6) (Утратил силу - Федеральный закон от 08.03.2015    № 49-ФЗ)</p><p>7) в статье 67:</p><p>а) пункт 1 дополнить подпунктом 4 следующего содержания:</p><p>"4) выполнение организацией государственного оборонного заказа.";</p><p>б) в подпункте 2 пункта 2 слова "в подпунктах 2 и 3" заменить словами "в подпунктах 2 - 4";</p><p>8) в статье 76:</p><p>а) в пункте 1:</p><p>в абзаце первом слова "налога или сбора" заменить словами "налога, сбора, пеней и (или) штрафа";</p><p>абзац третий после слов "(авансовых платежей), сборов," дополнить словами "страховых взносов,";</p><p>б) пункт 2 дополнить абзацем следующего содержания:</p><p>"Приостановление операций налогоплательщика-организации по его валютному счету в банке в случае, предусмотренном настоящим пунктом, означает прекращение банком расходных операций по этому счету в пределах суммы в иностранной валюте, эквивалентной сумме в рублях, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке, по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату начала действия приостановления операций по валютному счету указанного налогоплательщика.";</p><p>в) в абзаце втором пункта 3 слово "операционного" исключить;</p><p>г) в пункте 4:</p><p>абзац второй изложить в следующей редакции:</p><p>"Решение об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации вручается должностным лицом налогового органа представителю банка по месту нахождения этого банка под расписку или направляется в банк в электронном виде или иным способом, свидетельствующим о дате его получения банком, не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения.";</p><p>абзац пятый дополнить словами ", в срок не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения";</p><p>д) в абзаце первом пункта 7 слова "до отмены этого решения" заменить словами "до получения банком решения налогового органа об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке";</p><p>е) в пункте 8 слово "операционного" исключить, дополнить словами ", пеней, штрафа";</p><p>ж) дополнить пунктом 91 следующего содержания:</p><p>"91. Действие решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке приостанавливается (решение отменяется) в случаях, предусмотренных настоящей статьей и федеральными законами.";</p><p>з) дополнить пунктом 92 следующего содержания:</p><p>"92. В случае нарушения налоговым органом срока отмены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке или срока вручения представителю банка (направления в банк) решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке на сумму денежных средств, в отношении которой действовал режим приостановления, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику за каждый календарный день нарушения срока.</p><p>Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в дни нарушения налоговым органом срока отмены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке или срока вручения представителю банка (направления в банк) решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке.";</p><p>9) в статье 88:</p><p>а) пункт 2 изложить в следующей редакции:</p><p>"2. Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета).";</p><p>б) дополнить пунктом 91 следующего содержания:</p><p>"91. В случае, если до окончания камеральной налоговой проверки налогоплательщиком представлена уточненная налоговая декларация (расчет) в порядке, предусмотренном статьей 81 настоящего Кодекса, камеральная налоговая проверка ранее поданной декларации (расчета) прекращается и начинается новая камеральная налоговая проверка на основе уточненной налоговой декларации (расчета). Прекращение камеральной налоговой проверки означает прекращение всех действий налогового органа в отношении ранее поданной налоговой декларации (расчета). При этом документы (сведения), полученные налоговым органом в рамках прекращенной камеральной налоговой проверки, могут быть использованы при проведении мероприятий налогового контроля в отношении налогоплательщика.";</p><p>10) абзац первый пункта 5 статьи 100 после слов "Акт налоговой проверки" дополнить словами "в течение пяти дней с даты этого акта";</p><p>11) в статье 101:</p><p>а) в абзаце втором пункта 4 первое предложение изложить в следующей редакции: "При рассмотрении материалов налоговой проверки исследуются представленные доказательства, в том числе документы, ранее истребованные у лица, в отношении которого проводилась налоговая проверка, документы, представленные в налоговые органы при проведении камеральных или выездных налоговых проверок данного лица, и иные документы, имеющиеся у налогового органа.", дополнить новыми вторым и третьим предложениями следующего содержания: "Не допускается использование доказательств, полученных с нарушением настоящего Кодекса. Если документы (информация) о деятельности налогоплательщика были представлены налогоплательщиком в налоговый орган с нарушением сроков, установленных настоящим Кодексом, то полученные налоговым органом документы (информация) не будут считаться полученными с нарушением настоящего Кодекса.";</p><p>б) абзац первый пункта 9 дополнить предложением следующего содержания: "При этом соответствующее решение должно быть вручено в течение пяти дней после дня его вынесения.";</p><p>12) абзац третий пункта 7 статьи 1014 дополнить предложениями следующего содержания: "Не допускается использование доказательств, полученных с нарушением настоящего Кодекса. Если документы (информация) были представлены лицом, привлекаемым к ответственности, в налоговый орган с нарушением установленных настоящим Кодексом сроков, то полученные документы (информация) не будут считаться полученными с нарушением настоящего Кодекса.";</p><p>13) в статье 132:</p><p>а) в абзаце втором пункта 1 слова "10 тысяч" заменить словами "20 тысяч";</p><p>б) в пункте 2:</p><p>абзац первый после слова "Несообщение" дополнить словами "в установленный срок", после слов "закрытии счета" дополнить словами ", об изменении реквизитов счета";</p><p>в абзаце втором слова "20 тысяч" заменить словами "40 тысяч";</p><p>14) статью 133 изложить в следующей редакции:</p><p> </p><p>"Статья 133. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора), авансового платежа, пеней, штрафа</p><p> </p><p>Нарушение банком установленного настоящим Кодексом срока исполнения поручения налогоплательщика (плательщика сбора) или налогового агента, местной администрации или организации федеральной почтовой связи о перечислении налога (сбора), авансового платежа, пеней, штрафа</p><p>влечет взыскание штрафа в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, но не более 0,2 процента за каждый календарный день просрочки.";</p><p>15) в статье 134:</p><p>а) в абзаце первом слова "другому лицу" исключить, слова "или сбора" заменить словами "(авансового платежа), сбора, пеней, штрафа";</p><p>б) абзац второй дополнить словами ", а при отсутствии задолженности - в размере 10 тысяч рублей";</p><p>16) в статье 135:</p><p>а) в наименовании слова "и сбора, а также пени" заменить словами ", авансового платежа, сбора, пеней, штрафа";</p><p>б) в абзаце первом пункта 1 слова "или сбора, а также пени и штрафа" заменить словами ", авансового платежа, сбора, пеней, штрафа";</p><p>в) в абзаце первом пункта 2 слова "в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса" исключить;</p><p>17) статью 1351 изложить в следующей редакции:</p><p> </p><p>"Статья 1351. Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам в налоговый орган</p><p> </p><p>Непредставление банком справок о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписок по операциям на счетах в налоговый орган в соответствии с пунктом 2 статьи 86 настоящего Кодекса и (или) несообщение об остатках денежных средств на счетах, операции по которым приостановлены, в соответствии с пунктом 5 статьи 76 настоящего Кодекса, а также представление справок (выписок) с нарушением срока или справок (выписок), содержащих недостоверные сведения,</p><p>влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей.".</p><p> </p><p>Статья 2</p><p> </p><p>Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340, 3341; 2001, № 1, ст. 18; № 23, ст. 2289; № 33, ст. 3413; № 49, ст. 4564; № 53, ст. 5015, 5023; 2002, № 22, ст. 2026; № 30, ст. 3021, 3027; 2003, № 1, ст. 2, 6; № 22, ст. 2066; № 28, ст. 2879, 2886; № 52, ст. 5030; 2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3231; № 34, ст. 3520, 3522, 3524, 3527; № 35, ст. 3607; № 45, ст. 4377; 2005, № 1, ст. 9, 30; № 24, ст. 2312; № 30, ст. 3101, 3128, 3129, 3130; № 52, ст. 5581; 2006, № 10, ст. 1065; № 23, ст. 2382; № 31, ст. 3436, 3443; № 45, ст. 4628; № 47, ст. 4819; № 50, ст. 5279, 5286; 2007, № 1, ст. 39; № 22, ст. 2563; № 23, ст. 2691; № 31, ст. 3991, 4013; № 45, ст. 5417, 5432; № 49, ст. 6045, 6071; № 50, ст. 6237, 6245; 2008, № 26, ст. 3022; № 27, ст. 3126; № 30, ст. 3614, 3616) следующие изменения:</p><p>1) (Утратил силу - Федеральный закон от 27.11.2017    № 335-ФЗ)</p><p>2) подпункт 7 статьи 150 изложить в следующей редакции:</p><p>"7) технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в Российской Федерации, по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации;";</p><p>3) в статье 161:</p><p>а) пункт 3 дополнить абзацем следующего содержания:</p><p>"При реализации (передаче) на территории Российской Федерации государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации (передачи) этого имущества с учетом налога. При этом налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации (передаче) указанного имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются покупатели (получатели) указанного имущества, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Указанные лица обязаны исчислить расчетным методом, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.";</p><p>б) пункт 4 после слов "конфискованного имущества," дополнить словами "имущества, реализуемого по решению суда (в том числе при проведении процедуры банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации),";</p><p>в) пункт 5 изложить в следующей редакции:</p><p>"5. При реализации товаров, передаче имущественных прав, выполнении работ, оказании услуг на территории Российской Федерации иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговыми агентами признаются состоящие на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность с участием в расчетах на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с указанными иностранными лицами. В этом случае налоговая база определяется налоговым агентом как стоимость таких товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них суммы налога.";</p><p>4) в подпункте 3 пункта 1 статьи 165:</p><p>а) абзац четвертый признать утратившим силу;</p><p>б) (Утратил силу - Федеральный закон от 29.12.2014    № 452-ФЗ)</p><p>5) в статье 168:</p><p>а) пункт 1 дополнить абзацем следующего содержания:</p><p>"В случае получения налогоплательщиком сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, реализуемых на территории Российской Федерации, налогоплательщик обязан предъявить покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав сумму налога, исчисленную в порядке, установленном пунктом 4 статьи 164 настоящего Кодекса.";</p><p>б) пункт 3 изложить в следующей редакции:</p><p>"3. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.</p><p>При исчислении суммы налога в соответствии с пунктами 1 - 3 статьи 161 настоящего Кодекса налоговыми агентами, указанными в пунктах 2 и 3 статьи 161 настоящего Кодекса, составляются счета-фактуры в порядке, установленном пунктами 5 и 6 статьи 169 настоящего Кодекса.";</p><p>в) абзац второй пункта 4 признать утратившим силу;</p><p>6) в статье 169:</p><p>а) в пункте 2 слова "установленного пунктами 5 и 6" заменить словами "установленного пунктами 5, 51 и 6";</p><p>б) абзац первый пункта 5 после слов "В счете-фактуре" дополнить словами ", выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав,";</p><p>в) дополнить пунктом 51 следующего содержания:</p><p>"51. В счете-фактуре, выставляемом при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, должны быть указаны:</p><p>1) порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;</p><p>2) наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;</p><p>3) номер платежно-расчетного документа;</p><p>4) наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав;</p><p>5) сумма оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;</p><p>6) налоговая ставка;</p><p>7) сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок.";</p><p>7) пункт 3 статьи 170 дополнить подпунктом 3 следующего содержания:</p><p>"3) в случае перечисления покупателем сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.</p><p>Восстановление сумм налога производится покупателем в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам подлежат вычету в порядке, установленном настоящим Кодексом, или в том налоговом периоде, в котором произошло изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм оплаты, частичной оплаты, полученных налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.</p><p>Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.";</p><p>8) в статье 171:</p><p>а) в абзаце третьем пункта 3 после слов "(работы, услуги)" дополнить словами ", имущественные права", слова "удержал и уплатил налог из доходов налогоплательщика" заменить словами "уплатил налог в соответствии с настоящей главой";</p><p>б) дополнить пунктом 12 следующего содержания:</p><p>"12. Вычетам у налогоплательщика, перечислившего суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат суммы налога, предъявленные продавцом этих товаров (работ, услуг), имущественных прав.";</p><p>9) в статье 172:</p><p>а) пункт 2 признать утратившим силу;</p><p>б) абзац второй пункта 5 изложить в следующей редакции:</p><p>"Вычеты сумм налога, указанных в абзаце третьем пункта 6 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся на момент определения налоговой базы, установленный пунктом 10 статьи 167 настоящего Кодекса.";</p><p>в) дополнить пунктом 9 следующего содержания:</p><p>"9. Вычеты сумм налога, указанных в пункте 12 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, при наличии договора, предусматривающего перечисление указанных сумм.";</p><p>10) в пункте 3 статьи 176:</p><p>а) абзац четвертый изложить в следующей редакции:</p><p>"Одновременно с этим решением принимается:";</p></div>