Президент России — официальный сайт

Банк документов   /

<div><p>менить следующие меры дисциплинарного воздействия: (В редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 359-ФЗ)</p><p>1) вынести предписание, обязывающее члена саморегулируемой организации аудиторов устранить выявленные по результатам внешней проверки его деятельности нарушения и устанавливающее сроки устранения таких нарушений; (В редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 359-ФЗ)</p><p>2) вынести члену саморегулируемой организации аудиторов предупреждение в письменной форме о недопустимости нарушения обязательных требований, требований, установленных саморегулируемой организацией аудиторов; (В редакции федеральных законов от 11.06.2021 № 170-ФЗ, от 02.07.2021 № 359-ФЗ)</p><p>3) наложить штраф на члена саморегулируемой организации аудиторов;</p><p>4) принять решение о приостановлении членства аудиторской организации, аудитора в саморегулируемой организации аудиторов на срок до устранения ими выявленных нарушений, но не более 180 календарных дней со дня, следующего за днем принятия решения о приостановлении членства;</p><p>5) принять решение об исключении аудиторской организации, аудитора из членов саморегулируемой организации аудиторов;</p><p>6) применить иные установленные внутренними документами саморегулируемой организации аудиторов меры.</p><p>2. Меры дисциплинарного воздействия применяются саморегулируемой организацией аудиторов в порядке, установленном саморегулируемой организацией аудиторов в соответствии с Федеральным законом от 1 декабря 2007 года № 315-ФЗ "О саморегулируемых организациях". (В редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 359-ФЗ)</p><p>21. Саморегулируемая организация аудиторов в течение трех рабочих дней со дня, следующего за днем принятия соответствующего решения, обязана информировать уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору и (или) Банк России:</p><p>1) о выявленных ею нарушениях аудиторской организацией обязательных требований, которые могут являться основанием для исключения сведений о такой аудиторской организации соответственно из реестра аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, реестра аудиторских организаций на финансовом рынке;</p><p>2) о принятии органом по рассмотрению дел о применении мер дисциплинарного воздействия в отношении членов саморегулируемой организации аудиторов решения в отношении аудиторской организации, сведения о которой внесены соответственно в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, реестр аудиторских организаций на финансовом рынке, о применении к такой аудиторской организации меры дисциплинарного воздействия, предусмотренной пунктом 4 части 1 настоящей статьи, либо о рекомендации об исключении такой аудиторской организации из членов саморегулируемой организации аудиторов.</p><p>(Дополнение частью - Федеральный закон от 02.07.2021 № 359-ФЗ)</p><p>3. Аудитор, в отношении которого принято решение о приостановлении его членства в саморегулируемой организации аудиторов, в течение всего срока действия такого решения не вправе:</p><p>1) участвовать в осуществлении аудиторской деятельности;</p><p>2) давать рекомендации, подтверждающие безупречную деловую (профессиональную) репутацию лицам, желающим вступить в члены саморегулируемой организации аудиторов;</p><p>3) участвовать в работе выборных и специализированных органов саморегулируемой организации аудиторов.</p><p>4. Аудиторская организация, индивидуальный аудитор, в отношении которых принято решение о приостановлении их членства в саморегулируемой организации аудиторов, в течение всего срока действия такого решения не вправе:</p><p>1) заключать договоры оказания аудиторских услуг;</p><p>2) вносить влекущие увеличение обязательств аудиторской организации, индивидуального аудитора изменения в договоры оказания аудиторских услуг, заключенные до принятия саморегулируемой организацией аудиторов указанного решения.</p><p>5. Не менее чем за семь рабочих дней до истечения срока, на который приостановлено членство аудиторской организации, аудитора в саморегулируемой организации аудиторов, саморегулируемая организация аудиторов принимает решение о восстановлении членства аудиторской организации, аудитора в саморегулируемой организации аудиторов либо об их исключении из членов саморегулируемой организации аудиторов.</p><p>6. Уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору в отношении аудиторской организации, оказывающей аудиторские услуги общественно значимым организациям, Банк России в отношении аудиторской организации на финансовом рынке, допустившей нарушение обязательных требований, могут применить следующие меры воздействия: (В редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 359-ФЗ)</p><p>1) вынести предписание, обязывающее аудиторскую организацию устранить выявленные по результатам внешней проверки ее деятельности (надзора за ее деятельностью) нарушения и устанавливающее сроки устранения таких нарушений; (В редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 359-ФЗ)</p><p>2) вынести предупреждение в письменной форме о недопустимости нарушения обязательных требований;  (В редакции федеральных законов от 01.12.2014 № 403-ФЗ, от 11.06.2021 № 170-ФЗ)</p><p>3) направить саморегулируемой организации аудиторов обязательное для исполнения предписание о приостановлении членства аудиторской организации в саморегулируемой организации аудиторов на срок до устранения такой аудиторской организацией выявленных нарушений, но не более 180 календарных дней со дня, следующего за днем принятия решения о приостановлении членства;  (В редакции федеральных законов от 01.12.2014 № 403-ФЗ, от 02.07.2021 № 359-ФЗ)</p><p>4) направить саморегулируемой организации аудиторов обязательное для исполнения предписание об исключении сведений об аудиторской организации из реестра аудиторов и аудиторских организаций в случае грубого нарушения обязательных требований, неисполнения в установленный срок предписания уполномоченного федерального органа по контролю и надзору, Банка России, указанного в пункте 1 настоящей части, неустранения нарушения, выявление которого уполномоченным федеральным органом по контролю и надзору, Банком России повлекло направление предписания, указанного в пункте 3 настоящей части;  (В редакции федеральных законов от 01.12.2014 № 403-ФЗ, от 02.07.2021 № 359-ФЗ)</p><p>5) принять решение об исключении сведений об аудиторской организации соответственно из реестра аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, реестра аудиторских организаций на финансовом рынке. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 01.12.2014 № 403-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 359-ФЗ)</p><p>61. Предписания, предусмотренные пунктами 3 и 4 части 6 настоящей статьи, являются основанием для внесения саморегулируемой организацией аудиторов соответствующей записи в реестр аудиторов и аудиторских организаций не позднее семи рабочих дней со дня их получения саморегулируемой организацией аудиторов. (Дополнение частью - Федеральный закон от 01.05.2017 № 96-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 359-ФЗ)</p><p>62. Уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору, Банк России направляют в саморегулируемую организацию аудиторов предписания, предусмотренные пунктами 3 и 4 части 6 настоящей статьи, почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты их получения саморегулируемой организацией аудиторов. (Дополнение частью - Федеральный закон от 01.05.2017 № 96-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 359-ФЗ)</p><p>63. В случае, если аудиторская организация допустила нарушение требований, установленных частью 6 статьи 1, частями 3 - 5 статьи 8, пунктом 21 части 2, частями 3 и 4 статьи 13 настоящего Федерального закона, уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору, Банк России направляют саморегулируемой организации аудиторов обязательное для исполнения предписание об исключении сведений об аудиторской организации из реестра аудиторов и аудиторских организаций. (Дополнение частью - Федеральный закон от 02.07.2021 № 359-ФЗ) (В редакции  Федерального закона от 17.02.2023 № 31-ФЗ)</p><p>7. Саморегулируемая организация аудиторов в течение трех рабочих дней со дня, следующего за днем исполнения предписания, предусмотренного пунктами 3 и 4 части 6, частью 63 настоящей статьи, обязана проинформировать об исполнении этого предписания уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору, Банк России в письменной форме. (Дополнение частью - Федеральный закон от 01.07.2010 № 136-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 01.12.2014 № 403-ФЗ, от 02.07.2021 № 359-ФЗ)</p><p> </p><p>Статья 21.</p><p>(Статья утратила силу - Федеральный закон от 02.07.2021 № 359-ФЗ)</p><p> </p><p>Статья 211. Присвоение статуса саморегулируемой организации аудиторов и прекращение такого статуса</p><p> </p><p>1. Статус саморегулируемой организации аудиторов может быть присвоен юридическому лицу, которое соответствует следующим требованиям:</p><p>1) объединение в своем составе в качестве членов аудиторских организаций и (или) индивидуальных аудиторов, совокупная доля услуг, оказанных которыми в общем объеме аудиторских услуг, оказанных за календарный год, предшествующий году подачи заявления о присвоении статуса саморегулируемой организации аудиторов, составляет более 50 процентов. Информация об объеме аудиторских услуг, оказанных за календарный год, рассчитывается на основании данных, содержащихся в формах соответствующего федерального статистического наблюдения;</p><p>2) формирование компенсационного фонда (компенсационных фондов);</p><p>3) наличие утвержденных правил осуществления внешнего контроля деятельности членов саморегулируемой организации аудиторов, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций и кодекса профессиональной этики аудиторов;</p><p>4) формирование постоянно действующего коллегиального органа управления и специализированных органов в соответствии с требованиями статей 17, 171 и 173 настоящего Федерального закона;</p><p>5) соответствие единоличного исполнительного органа требованиям статьи 172 настоящего Федерального закона.</p><p>2. Решение о присвоении статуса саморегулируемой организации аудиторов принимается уполномоченным федеральным органом.</p><p>3. Для приобретения статуса саморегулируемой организации аудиторов соискатель подает в уполномоченный федеральный орган заявление, а также представляет документы, подтверждающие соответствие соискателя требованиям к саморегулируемой организации аудиторов, установленным настоящим Федеральным законом.</p><p>4. Уполномоченный федеральный орган в течение 40 рабочих дней со дня, следующего за днем получения указанных в части 3 настоящей статьи заявления и документов, рассматривает и проверяет сведения о соискателе. Не позднее пяти рабочих дней после дня окончания рассмотрения и проверки заявления и документов, указанных в части 3 настоящей статьи, уполномоченный федеральный орган принимает решение о присвоении соискателю статуса саморегулируемой организации аудиторов или решение об отказе в присвоении соискателю статуса саморегулируемой организации аудиторов.</p><p>5. Основанием для принятия решения об отказе в присвоении соискателю статуса саморегулируемой организации аудиторов является:</p><p>1) несоответствие соискателя требованиям, предусмотренным настоящим Федеральным законом;</p><p>2) непредставление соискателем предусмотренных частью 3 настоящей статьи документов;</p><p>3) представление соискателем документов, содержащих недостоверную информацию.</p><p>6. Решение о прекращении статуса саморегулируемой организации аудиторов принимается уполномоченным федеральным органом.</p><p>7. Основанием для прекращения статуса саморегулируемой организации аудиторов является:</p><p>1) реорганизация или ликвидация саморегулируемой организации аудиторов;</p><p>2) выявление недостоверных сведений в документах, представленных соискателем в соответствии с частью 3 настоящей статьи;</p><p>3) отказ саморегулируемой организации аудиторов от участия в создании, включая финансирование, и деятельности единой аттестационной комиссии, предусмотренной настоящим Федеральным законом;</p><p>4) представление саморегулируемой организацией аудиторов заведомо недостоверной информации в уполномоченный федеральный орган, уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору, Банк России в случаях, установленных настоящим Федеральным законом;</p><p>5) умышленное сокрытие саморегулируемой организацией аудиторов нарушения обязательных требований ее членом, повлекшего исключение сведений о нем соответственно из реестра аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, реестра аудиторских организаций на финансовом рынке.</p><p>8. Статус саморегулируемой организации аудиторов прекращается со дня принятия соответствующего решения уполномоченным федеральным органом.</p><p>9. В случае прекращения статуса саморегулируемой организации аудиторов:</p><p>1) до дня присвоения статуса саморегулируемой организации аудиторов иной некоммерческой организации функции, права и обязанности саморегулируемой организации аудиторов по осуществлению внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, аудиторов, установленные настоящим Федеральным законом, переходят к уполномоченному федеральному органу по контролю и надзору, иные функции, права и обязанности саморегулируемой организации аудиторов, установленные настоящим Федеральным законом, - к уполномоченному федеральному органу;</p><p>2) компенсационный фонд (компенсационные фонды), сформированный по состоянию на дату прекращения статуса саморегулируемой организации аудиторов, подлежит передаче на ответственное хранение нотариусу до дня присвоения статуса саморегулируемой организации аудиторов иной некоммерческой организации. В период хранения нотариусом средства компенсационного фонда (компенсационных фондов) могут расходоваться исключительно на оплату расходов, связанных с хранением.</p><p>10. Некоммерческая организация, статус саморегулируемой организации аудиторов которой прекращен, обязана передать все материалы (информацию и документы), образовавшиеся в ходе ее деятельности, а также касающиеся деятельности ее членов, уполномоченному федеральному органу. Порядок передачи указанных в настоящей части материалов устанавливается уполномоченным федеральным органом.</p><p>11. За неисполнение обязанности по передаче указанных в части 10 настоящей статьи материалов единоличный исполнительный орган некоммерческой организации, статус саморегулируемой организации аудиторов которой прекращен, несет ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.</p><p>12. В течение 180 рабочих дней со дня, следующего за днем прекращения статуса саморегулируемой организации аудиторов, аудиторские организации, аудиторы, являвшиеся членами этой саморегулируемой организации, вправе осуществлять аудиторскую деятельность (участвовать в осуществлении аудиторской деятельности) в порядке, установленном настоящим Федеральным законом. Уполномоченный федеральный орган вправе принять решение о продлении данного срока, но не более чем на 100 рабочих дней.</p><p>(Дополнение статьей - Федеральный закон от 02.07.2021 № 359-ФЗ)</p><p> </p><p>Статья 22. Государственный контроль (надзор) за деятельностью саморегулируемой организации аудиторов</p><p>(Наименование в редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 359-ФЗ)</p><p> </p><p>1. Государственный контроль (надзор) за деятельностью саморегулируемой организации аудиторов осуществляет уполномоченный федеральный орган. (В редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 359-ФЗ)</p><p>2. Предметом государственного контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемой организации аудиторов является соблюдение саморегулируемой организацией аудиторов требований настоящего Федерального закона и принятых в соответствии с ним иных нормативных правовых актов, нормативных актов Банка России. (В редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 359-ФЗ)</p><p>3. Государственный контроль (надзор) за деятельностью саморегулируемой организации аудиторов осуществляется в форме плановых и внеплановых проверок. (В редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 359-ФЗ)</p><p>4. Плановая проверка саморегулируемой организации аудиторов осуществляется не чаще одного раза в два года в соответствии с планом проверок, утверждаемым уполномоченным федеральным органом.</p><p>5. Основанием для осуществления внеплановой проверки саморегулируемой организации аудиторов может являться поданная в уполномоченный федеральный орган жалоба на действия (бездействие) саморегулируемой организации аудиторов, нарушающие требования настоящего Федерального закона и принятых в соответствии с ним иных нормативных правовых актов. Указанная жалоба может быть подана в уполномоченный федеральный орган аудиторской организацией, аудитором, а также федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, Банком России, общественными объединениями, иными лицами в случаях, предусмотренных другими федеральными законами. Иные основания для осуществления внеплановой проверки уполномоченным федеральным органом саморегулируемой организации аудиторов устанавливаются законодательством Российской Федерации.  (В редакции федеральных законов от 01.12.2014 № 403-ФЗ, от 02.07.2021 № 359-ФЗ)</p><p>6. Порядок назначения и осуществления проверки саморегулируемой организации аудиторов, программа проверки, а также порядок оформления ее результатов устанавливаются уполномоченным федеральным органом.</p><p>7. Руководитель проверяемой саморегулируемой организации аудиторов вправе обжаловать действия (бездействие) должностных лиц, осуществляющих проверку, руководителю уполномоченного федерального органа в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем совершения действия (бездействия).</p><p>8. В случае выявления нарушений саморегулируемой организацией аудиторов требований настоящего Федерального закона и принятых в соответствии с ним иных нормативных правовых актов уполномоченный федеральный орган по результатам проверки может применить следующие меры воздействия: (В редакции Федерального закона от 01.12.2014 № 403-ФЗ)</p><p>1) вынести предписание, обязывающее саморегулируемую организацию аудиторов устранить выявленные по результатам такой проверки нарушения и устанавливающее сроки устранения таких нарушений;</p><p>2) вынести предупреждение в письменной форме о недопустимости нарушения требований настоящего Федерального закона и принятых в соответствии с ним иных нормативных правовых актов; (В редакции Федерального закона от 01.12.2014 № 403-ФЗ)</p><p>3) направить в саморегулируемую организацию аудиторов требование о замене ее единоличного исполнительного органа; (В редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 359-ФЗ)</p><p>4) вынести решение о прекращении статуса саморегулируемой организации аудиторов. (В редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 359-ФЗ)</p><p>9. Уполномоченный федеральный орган в течение трех рабочих дней со дня, следующего за днем принятия соответствующего решения по результатам проверки саморегулируемой организации аудиторов, обязан сообщить ей в письменной форме о принятом в отношении ее решении.  (В редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 359-ФЗ)</p><p>10. Саморегулируемая организация аудиторов в течение трех рабочих дней после дня истечения срока, установленного уполномоченным федеральным органом для устранения нарушения, должна проинформировать в письменной форме уполномоченный федеральный орган. (В редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 359-ФЗ)</p><p> </p><p>Статья 23. </p><p>(Статья утратила силу - Федеральный закон от 02.07.2021 № 359-ФЗ)</p><p> </p><p>Статья 24. </p><p>(Статья утратила силу - Федеральный закон от 04.05.2011 № 99-ФЗ)</p><p> </p><p>Статья 25. О признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации</p><p> </p><p>1. Признать утратившими силу со дня вступления в силу настоящего Федерального закона:</p><p>1) статьи 1 - 1</p></div>