Президент России — официальный сайт

Банк документов   /

<div><p>х данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налоговым агентом самостоятельно и должны содержать сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика, вид выплачиваемых налогоплательщику доходов и предоставленных налоговых вычетов в соответствии с кодами, утверждаемыми федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, суммы дохода и даты их выплаты, статус налогоплательщика, даты удержания и перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации, реквизиты соответствующего платежного документа.</p><p>2. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";</p><p>17) в статье 231:</p><p>а) пункт 1 изложить в следующей редакции:</p><p>"1. Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика.</p><p>Налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.</p><p>Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.</p><p>Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении.</p><p>В случае, если возврат излишне удержанной суммы налога осуществляется налоговым агентом с нарушением срока, установленного абзацем третьим настоящего пункта, налоговым агентом на сумму излишне удержанного налога, которая не возвращена налогоплательщику в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в дни нарушения срока возврата.</p><p>Если суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджетную систему Российской Федерации, недостаточно для осуществления возврата излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога налогоплательщику в срок, установленный настоящим пунктом, налоговый агент в течение 10 дней со дня подачи ему налогоплательщиком соответствующего заявления направляет в налоговый орган по месту своего учета заявление на возврат налоговому агенту излишне удержанной им суммы налога.</p><p>Возврат налоговому агенту перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога осуществляется налоговым органом в порядке, установленном статьей 78 настоящего Кодекса.</p><p>Вместе с заявлением на возврат излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога налоговый агент представляет в налоговый орган выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджетную систему Российской Федерации.</p><p>До осуществления возврата из бюджетной системы Российской Федерации налоговому агенту излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации им с налогоплательщика суммы налога налоговый агент вправе осуществить возврат такой суммы налога за счет собственных средств.</p><p>При отсутствии налогового агента налогоплательщик вправе подать заявление в налоговый орган о возврате излишне удержанной с него и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации ранее налоговым агентом суммы налога одновременно с представлением налоговой декларации по окончании налогового периода.";</p><p>б) дополнить пунктом 11 следующего содержания:</p><p>"11. Возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогу налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента Российской Федерации производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации в этом налоговом периоде, в порядке, установленном статьей 78 настоящего Кодекса.";</p><p>в) пункт 3 признать утратившим силу;</p><p>18) абзац второй пункта 2 статьи 254 после слов "а также при ремонте" дополнить словами ", модернизации, реконструкции, техническом перевооружении, частичной ликвидации";</p><p>19) в абзаце первом пункта 1 статьи 256 слова "20 000 рублей" заменить словами "40 000 рублей";</p><p>20) в абзаце первом пункта 1 статьи 257 слова "20 000 рублей" заменить словами "40 000 рублей";</p><p>21) в статье 261:</p><p>а) в пункте 1:</p><p>абзац третий после слов "(включая аудит запасов)" дополнить словами ", в том числе расходы, связанные со строительством (бурением) и (или) ликвидацией (консервацией) скважин (за исключением признаваемых амортизируемым имуществом)";</p><p>в абзаце пятом слово "компенсации" заменить словом "расходы";</p><p>б) в абзаце четвертом пункта 2 слова "в течение пяти лет" заменить словами "в течение двух лет";</p><p>в) пункт 3 признать утратившим силу;</p><p>г) в абзаце первом пункта 4 слова "нефти и газа" заменить словами "углеводородного сырья";</p><p>д) пункт 5 признать утратившим силу;</p><p>е) в пункте 6 слова ", в том числе у государственных органов" исключить;</p><p>22) подпункт 1 пункта 1 статьи 264 изложить в следующей редакции:</p><p>"1) суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, в Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, начисленные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, за исключением перечисленных в статье 270 настоящего Кодекса;";</p><p>23) в статье 269:</p><p>а) в пункте 1:</p><p>абзац четвертый дополнить словами ", если иное не предусмотрено пунктом 11 настоящей статьи";</p><p>в абзаце пятом слова "В целях настоящего пункта" заменить словами "В целях настоящей статьи";</p><p>б) дополнить пунктом 11 следующего содержания:</p><p>"11. При отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом (включая проценты и суммовые разницы по обязательствам, выраженным в условных денежных единицах по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц), принимается:</p><p>с 1 января по 31 декабря 2010 года включительно - равной ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 15 процентам - по долговым обязательствам в иностранной валюте, если иное не предусмотрено настоящим пунктом;</p><p>с 1 января 2011 года по 31 декабря 2012 года включительно - равной ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной произведению ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации и коэффициента 0,8 - по долговым обязательствам в иностранной валюте.</p><p>В отношении расходов в виде процентов по долговым обязательствам, возникшим до 1 ноября 2009 года, при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом (включая проценты и суммовые разницы по обязательствам, выраженным в условных денежных единицах по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц), с 1 января по 30 июня 2010 года включительно принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в два раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 15 процентам - по долговым обязательствам в иностранной валюте.";</p><p>24) пункт 35 статьи 270 признать утратившим силу;</p><p>25) в статье 271:</p><p>а) подпункт 7 пункта 4 после слов "стоимость которых выражена в иностранной валюте" дополнить словами "(за исключением авансов)";</p><p>б) (Утратил силу - Федеральный закон от 29.12.2014    № 465-ФЗ)</p><p>26) подпункт 6 пункта 7 статьи 272 после слов "стоимость которых выражена в иностранной валюте" дополнить словами "(за исключением авансов)";</p><p>27) (Утратил силу - Федеральный закон от 29.12.2014    № 465-ФЗ)</p><p>28) в статье 2751:</p><p>а) часть седьмую изложить в следующей редакции:</p><p>"Налогоплательщики, численность работников которых составляет не менее 25 процентов численности работающего населения соответствующего населенного пункта и в состав которых входят структурные подразделения по эксплуатации объектов жилищного фонда, а также объектов, указанных в частях третьей и четвертой настоящей статьи, вправе принять для целей налогообложения фактически осуществленные расходы на содержание указанных объектов.";</p><p>б) части восьмую и девятую признать утратившими силу;</p><p>29) в статье 276:</p><p>а) абзац третий пункта 4 признать утратившим силу;</p><p>б) дополнить пунктом 41 следующего содержания:</p><p>"41. Убытки, полученные в течение срока действия договора доверительного управления от использования имущества, переданного в доверительное управление, не признаются убытками учредителя (выгодоприобретателя), учитываемыми в целях налогообложения в соответствии с настоящей главой.";</p><p>30) пункт 1 статьи 283 дополнить абзацем следующего содержания:</p><p>"Положение настоящего пункта не распространяется на убытки, полученные налогоплательщиком в период налогообложения его доходов по ставке 0 процентов.";</p><p>31) в пункте 3 статьи 286 слова "не превышали в среднем трех миллионов рублей за каждый квартал" заменить словами "не превышали в среднем 10 миллионов рублей за каждый квартал";</p><p>32) в статье 287:</p><p>а) в абзаце втором пункта 2 слова "в течение трех дней после дня выплаты (перечисления)" заменить словами "не позднее дня, следующего за днем выплаты (перечисления)";</p><p>б) в абзаце первом пункта 4 слова "в течение 10 дней со дня выплаты дохода" заменить словами "не позднее дня, следующего за днем выплаты";</p><p>33) пункт 3 статьи 290 изложить в следующей редакции:</p><p>"3. Не включаются в доходы банка суммы положительной переоценки средств в иностранной валюте, поступивших в оплату уставных капиталов банков, а также страховые выплаты, полученные по договорам страхования на случай смерти или наступления инвалидности заемщика банка, страховые выплаты, полученные по договорам страхования имущества, являющегося обеспечением обязательств заемщика (залогом), в пределах суммы непогашенной задолженности заемщика по заемным (кредитным) средствам, начисленным процентам и признанным судом штрафным санкциям, пеням, погашаемой (прощаемой) банком за счет указанных страховых выплат.";</p><p>34) в абзаце втором пункта 8 статьи 307 слова "Министерством финансов Российской Федерации" заменить словами "федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов";</p><p>35) в абзаце седьмом пункта 1 статьи 310 слова "одновременно с выплатой дохода в валюте Российской Федерации" заменить словами "в валюте Российской Федерации в порядке, предусмотренном пунктами 2 и 4 статьи 287 настоящего Кодекса";</p><p>36) в статье 325:</p><p>а) в пункте 1:</p><p>абзац седьмой дополнить словом "(аукционе)";</p><p>в абзаце восьмом слова ", связанные с процедурой участия в конкурсе" заменить словами "в целях приобретения лицензии";</p><p>в абзаце девятом слово "конкурса" заменить словами "конкурса (аукциона)", слово "конкурсе" заменить словами "конкурсе (аукционе)", слова "осуществленные налогоплательщиком, связанные с процедурой участия в конкурсе" заменить словами "осуществленные в целях приобретения лицензии", слова "пяти лет" заменить словами "двух лет", слова "направленных на приобретение лицензий" заменить словами "осуществленных в целях приобретения лицензии";</p><p>б) в абзаце седьмом пункта 2 слова ", в том числе государственных органов" исключить;</p><p>в) дополнить пунктом 6 следующего содержания:</p><p>"6. При переходе (передаче) в соответствии с законодательством Российской Федерации права пользования участком (участками) недр к третьему лицу расходы на освоение природных ресурсов, фактически осуществленные налогоплательщиком - прежним владельцем лицензии, учитываются им в порядке, установленном настоящей статьей.</p><p>В случае, если переход (передача) права пользования участком (участками) недр происходит в связи с реорганизацией организации, учет расходов осуществляется в соответствии с пунктом 21 статьи 252 настоящего Кодекса.";</p><p>37) пункт 1 статьи 3338 дополнить словами ", признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 3339 настоящего Кодекса";</p><p>38) подпункты 20 и 21 пункта 1 статьи 33328 признать утратившими силу;</p><p>39) подпункт 78 пункта 1 статьи 33333 изложить в следующей редакции:</p><p>"78) за выдачу разрешения:</p><p>на трансграничное перемещение опасных отходов - 200 000 рублей;</p><p>на трансграничное перемещение озоноразрушающих веществ и содержащей их продукции - 100 000 рублей;</p><p>на ввоз на территорию Российской Федерации ядовитых веществ - 200 000 рублей;";</p><p>40) в статье 343:</p><p>а) второе предложение пункта 2 после слова "уплате" дополнить словами "в бюджет";</p><p>б) пункт 3 после слова "уплате" дополнить словами "в бюджет";</p><p>41) в пункте 2 статьи 3463 слова "абзацем вторым пункта 2" заменить словами "пунктом 2";</p><p>42) в пункте 5 статьи 3469 слова "подпунктом 2 пункта 2" заменить словами "пунктом 2";</p><p>43) пункт 3 статьи 34610 признать утратившим силу;</p><p>44) в абзаце первом пункта 2 статьи 34613 слова "абзацем вторым пункта 2" заменить словами "пунктом 2";</p><p>45) в статье 34640:</p><p>а) в пункте 1:</p><p>абзац первый после слов "налоговые органы" дополнить словами ", в которых он состоит на учете,";</p><p>абзац второй после слов "налоговые органы" дополнить словами ", в которых он состоит на учете,";</p><p>б) пункт 2 признать утратившим силу;</p><p>46) в пункте 1 статьи 363:</p><p>а) абзац первый после слова "налогоплательщиками" дополнить словами "в бюджет";</p><p>б) в абзаце втором слова "(авансовых платежей по налогу)" исключить;</p><p>в) дополнить абзацем следующего содержания:</p><p>"Срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.";</p><p>47) в статье 3631:</p><p>а) в пункте 1:</p><p>в абзаце первом слова ", если иное не предусмотрено настоящей статьей," исключить;</p><p>абзац второй признать утратившим силу;</p><p>б) пункт 2 признать утратившим силу;</p><p>в) в пункте 3:</p><p>абзац первый после слова "налогоплательщиками" дополнить словами ", являющимися организациями,";</p><p>абзац второй признать утратившим силу;</p><p>г) в пункте 4 слово "(расчеты)" исключить;</p><p>48) второе предложение абзаца первого пункта 2 статьи 370 исключить;</p><p>49) статью 371 после слова "налогоплательщиком" дополнить словами "в бюджет";</p><p>50) (Утратил силу - Федеральный закон от 29.12.2015    № 396-ФЗ)</p><p>51) в статье 396:</p><p>а) в пункте 3 слова "(сумма авансовых платежей по налогу)" исключить;</p><p>б) пункт 4 признать утратившим силу;</p><p>в) пункт 5 после слова "определяется" дополнить словами "налогоплательщиками, являющимися организациями или индивидуальными предпринимателями,";</p><p>г) пункт 15 после слова "производится" дополнить словами "налогоплательщиками - организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями,";</p><p>52) в статье 397:</p><p>а) в пункте 1:</p><p>в абзаце втором слова "(авансовых платежей по налогу)" исключить;</p><p>дополнить абзацем следующего содержания:</p><p>"Срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.";</p><p>б) пункт 2 после слова "налогоплательщики" дополнить словами "(организации или индивидуальные предприниматели)";</p><p>в) пункт 3 после слова "уплачиваются" дополнить словами "налогоплательщиками - организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями,";</p><p>г) в абзаце первом пункта 4 слова "и авансовые платежи по налогу" исключить;</p><p>53) в статье 398:</p><p>а) в пункте 1:</p><p>в абзаце первом слова ", если иное не предусмотрено настоящей статьей," исключить;</p><p>абзац второй признать утратившим силу;</p><p>б) пункт 2 признать утратившим силу;</p><p>в) абзац второй пункта 3 признать утратившим силу;</p><p>г) в пункте 4 слово "(расчеты)" исключить.</p><p> </p><p>Статья 3</p><p> (Утратила силу - Федеральный закон от 04.10.2014    № 284-ФЗ)</p><p> </p><p>Статья 4</p><p> </p><p>В части второй статьи 20 Федерального закона от 5 августа 2000 года № 118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3341; 2001, № 13, ст. 1147; 2003, № 50, ст. 4849; 2005, № 30, ст. 3116) слова "в порядке, установленном Правительством Российской Федерации" заменить словами "налоговыми органами в порядке, аналогичном порядку, установленному статьей 59 Налогового кодекса Российской Федерации".</p><p> </p><p>Статья 5</p><p> </p><p>В абзаце первом подпункта 2 пункта 2 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3823; 2000, № 32, ст. 3339; 2005, № 52, ст. 5572; 2007, № 18, ст. 2117; 2009, № 30, ст. 3739) слова "статьями 116, 117 и 118" заменить словами "статьями 116, 118 и 1191".</p><p> </p><p>Статья 6</p><p> </p><p>Внести в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 1, ст. 1; 2003, № 27, ст. 2700; № 50, ст. 4847; 2004, № 34, ст. 3529, 3533; № 44, ст. 4266; 2005, № 1, ст. 40; № 19, ст. 1752; № 27, ст. 2719; 2006, № 1, ст. 10; № 18, ст. 1907; № 19, ст. 2066; № 31, ст. 3420; № 45, ст. 4634, 4641; № 52, ст. 5498; 2007, № 16, ст. 1825; № 26, ст. 3089; № 31, ст. 4015; 2008, № 49, ст. 5745; № 52, ст. 6235, 6236; 2009, № 7, ст. 777; № 23, ст. 2759, 2776; № 29, ст. 3597; 2010, № 1, ст. 1; № 19, ст. 2291; № 25, ст. 3070; № 27, ст. 3416) следующие изменения:</p><p>1) дополнить статьей 19.76 следующего содержания:</p><p> </p><p>"Статья 19.76. Незаконный отказ в доступе должностного лица налогового органа к осмотру территорий, помещений налогоплательщика, в отношении которого проводится налоговая проверка</p><p> </p><p>Незаконный отказ в дост</p></div>