Президент России — официальный сайт

Банк документов   /

Копия в формате PDF

<div><p> </p><p> </p><h4>РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ</h4><p> </p><h4>ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН</h4><p> </p><h4>О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации</h4><p> </p><p>Принят Государственной Думой                              18 ноября 2011 года</p><p>Одобрен Советом Федерации                                   25 ноября 2011 года</p><p> </p><h4> (В редакции федеральных законов от 25.06.2012    № 94-ФЗ; от 03.12.2012    № 239-ФЗ; от 30.09.2013    № 269-ФЗ; от 05.04.2016    № 101-ФЗ; от 27.11.2017    № 335-ФЗ)</h4><p> </p><p>Статья 1</p><p> </p><p>Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2001, № 1, ст. 18; № 23, ст. 2289; № 33, ст. 3413, 3421, 3429; № 53, ст. 5023; 2002, № 1, ст. 4; № 22, ст. 2026; № 30, ст. 3021, 3027; 2003, № 1, ст. 5, 6; № 21, ст. 1958; № 23, ст. 2174; № 28, ст. 2886; 2004, № 27, ст. 2711, 2715; № 31, ст. 3222; № 34, ст. 3517, 3518, 3524; 2005, № 1, ст. 9, 30, 38; № 27, ст. 2710, 2713, 2717; № 30, ст. 3101, 3104, 3112, 3118, 3129; 2006, № 31, ст. 3433, 3436, 3450, 3452; № 50, ст. 5279, 5286; 2007, № 1, ст. 20, 31, 39; № 13, ст. 1465; № 21, ст. 2461; № 31, ст. 4013; № 45, ст. 5416, 5417; № 46, ст. 5557; № 49, ст. 6045, 6071; № 50, ст. 6237; 2008, № 18, ст. 1942; № 30, ст. 3598, 3611, 3614; № 49, ст. 5423; 2009, № 18, ст. 2147; № 23, ст. 2772; № 29, ст. 3598, 3639; № 30, ст. 3739; № 39, ст. 4534; № 45, ст. 5271; № 48, ст. 5726, 5731, 5732; № 52, ст. 6444; 2010, № 15, ст. 1737; № 31, ст. 4176, 4198; № 32, ст. 4298; № 48, ст. 6247, 6248; 2011, № 1, ст. 7, 37; № 23, ст. 3265; № 26, ст. 3652; № 30, ст. 4566, 4575, 4583, 4587, 4593, 4596, 4606) следующие изменения:</p><p>1) пункт 2 статьи 146 дополнить подпунктом 42 следующего содержания:</p><p>"42) оказание услуг по предоставлению права проезда транспортных средств по платным автомобильным дорогам общего пользования федерального значения (платным участкам таких автомобильных дорог), осуществляемых в соответствии с договором доверительного управления автомобильными дорогами, учредителем которого является Российская Федерация, за исключением услуг, плата за оказание которых остается в распоряжении концессионера в соответствии с концессионным соглашением;";</p><p>2) в пункте 1 статьи 181:</p><p>а) подпункт 1 изложить в следующей редакции:</p><p>"1) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый (далее также в настоящей главе - этиловый спирт);";</p><p>б) подпункт 11 признать утратившим силу;</p><p>3) в подпункте 22 пункта 1 статьи 182 слова "и (или) коньячного спирта" исключить, слова "этилового спирта-сырца" заменить словами "спирта-сырца", дополнить словами ", если иное не установлено подпунктом 16 пункта 1 статьи 183 настоящего Кодекса";</p><p>4) в подпункте 16 пункта 1 статьи 183:</p><p>а) абзац третий после слова "алкогольной" дополнить словами "и (или) подакцизной спиртосодержащей";</p><p>б) дополнить абзацем следующего содержания:</p><p>"произведенных налогоплательщиком дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового (далее также в настоящей главе - дистилляты) для выдержки и (или) купажирования в целях дальнейшего производства (розлива) этой же организацией алкогольной продукции.";</p><p>5) в статье 184:</p><p>а) пункт 2 изложить в следующей редакции:</p><p>"2. Налогоплательщик освобождается от уплаты акциза при реализации произведенных им подакцизных товаров (в том числе из давальческого сырья), помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации либо при ввозе подакцизных товаров в портовую особую экономическую зону при представлении в налоговый орган поручительства банка в соответствии со статьей 74 настоящего Кодекса или банковской гарантии. Такие поручительство банка или банковская гарантия должны предусматривать обязанность банка уплатить сумму акциза и соответствующие пени в случаях непредставления налогоплательщиком в порядке и сроки, которые установлены пунктами 7 и 71 статьи 198 настоящего Кодекса, документов, подтверждающих факт экспорта подакцизных товаров или ввоза в портовую особую экономическую зону подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, и неуплаты им акциза и (или) пеней.</p><p>Налогоплательщики, которые осуществляют реализацию произведенной ими алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, помещенной под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации и в отношении которых пунктом 8 статьи 194 настоящего Кодекса установлена обязанность по уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, имеют право представить в налоговый орган одну банковскую гарантию в целях освобождения от уплаты акциза, исчисленного по указанной продукции, вывозимой за пределы территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта, и уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции.</p><p>В этом случае указанные налогоплательщики представляют в налоговый орган банковскую гарантию и извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза в порядке и сроки, которые предусмотрены пунктом 14 статьи 204 настоящего Кодекса.</p><p>Налоговый орган предъявляет банку-гаранту требование по погашению обеспеченной такой банковской гарантией денежной суммы в случае неуплаты или неполной уплаты налогоплательщиком акциза в срок, установленный пунктом 3 статьи 204 настоящего Кодекса, за каждый налоговый период (в течение срока действия банковской гарантии), в котором осуществлялась реализация алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции на территории Российской Федерации, в пределах суммы авансового платежа акциза, от уплаты которой он был освобожден, и (или) в размере акциза по реализованной алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, помещенной под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации в случае непредставления в установленный срок документов, предусмотренных пунктом 7 статьи 198 настоящего Кодекса.</p><p>Срок действия поручительства банка (банковской гарантии), представляемого (представляемой) налогоплательщиками, за исключением банковской гарантии, представляемой в целях одновременного освобождения от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции и уплаты акциза, исчисленного по указанной продукции, вывозимой за пределы территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта, должен составлять не менее девяти месяцев со дня реализации подакцизных товаров на экспорт.</p><p>Срок действия банковской гарантии, представляемой налогоплательщиками в целях одновременного освобождения от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции и уплаты акциза, исчисленного по указанной продукции, вывозимой за пределы территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта, должен составлять не менее 12 месяцев, следующих за налоговым периодом, в котором осуществлялась закупка этилового спирта или совершались операции, признаваемые объектом налогообложения в соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса.</p><p>В случае отсутствия у налогоплательщика, представившего банковскую гарантию, в том числе в целях одновременного освобождения от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции и уплаты акциза, исчисленного по указанной продукции, вывозимой за пределы территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта, задолженности по уплате акцизов, пеней и штрафов на день завершения камеральной проверки налоговой декларации по акцизам и представленных документов, предусмотренных пунктом 7 статьи 198 настоящего Кодекса, налоговый орган не позднее дня, следующего за днем завершения указанной проверки, обязан направить в банк, выдавший гарантию, письменное заявление об освобождении банка от обязательств по банковской гарантии.</p><p>При отсутствии поручительства банка (банковской гарантии) налогоплательщик обязан уплатить акциз в порядке, предусмотренном для операций по реализации подакцизных товаров на территории Российской Федерации.</p><p>Если налогоплательщиком, представившим банковскую гарантию в целях одновременного освобождения от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции и уплаты акциза, исчисленного по указанной продукции, вывозимой за пределы территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта, закупившим этиловый спирт (или совершившим операции, признаваемые объектом налогообложения акцизами, предусмотренные подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса), в течение срока действия такой гарантии не совершались операции по реализации алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции на территории Российской Федерации и (или) по вывозу указанной продукции за пределы территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта, указанный налогоплательщик признается утратившим право на освобождение от уплаты авансового платежа акциза в течение всего срока действия банковской гарантии. Такой налогоплательщик обязан в течение одного месяца со дня окончания определенного гарантией срока произвести перерасчет налоговых обязательств по налогу в порядке, установленном настоящим Кодексом для налогоплательщиков, не имеющих оснований для освобождения от уплаты авансовых платежей акциза, а также представить в налоговый орган уточненные налоговые декларации по акцизам за те налоговые периоды, в которых он освобождался от уплаты авансовых платежей.";</p><p>б) абзац первый пункта 3 после слов "уплаченные суммы акциза" дополнить словами ", в том числе в виде авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, предусмотренного пунктом 8 статьи 194 настоящего Кодекса,";</p><p>6) пункт 3 статьи 1871 дополнить абзацем следующего содержания:</p><p>"Информация о максимальных розничных ценах, указанная в уведомлениях, поступающих в налоговые органы (таможенные органы), подлежит опубликованию в электронно-цифровой форме в информационной системе общего пользования федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов (федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области таможенного дела). Указанная информация должна быть опубликована соответствующим федеральным органом исполнительной власти и находиться в открытом доступе до начала календарного месяца, с которого будут применяться указанные в уведомлении максимальные розничные цены, но не ранее дня, следующего за последней датой подачи уведомления, указанной в абзаце первом настоящей части. Размещение информации, содержащейся в уведомлении, в информационной системе общего пользования, осуществляется в порядке, определенном соответствующим федеральным органом исполнительной власти.";</p><p>7) в статье 193:</p><p>а) пункт 1 изложить в следующей редакции:</p><p>"1. Налогообложение подакцизных товаров с 1 января 2012 года по 31 декабря 2014 года осуществляется по следующим налоговым ставкам:</p><table><tr><td><h4>Виды подакцизных  товаров</h4></td><td><h4>Налоговая ставка (в процентах и (или) рублях за единицу измерения)</h4></td></tr><tr><td><h4>с 1 января  по  30 июня  2012  года включительно</h4></td><td><h4>с 1 июля по 31 декабря  2012  года включительно</h4></td><td><h4>с 1 января по31 декабря  2013  года включительно </h4></td><td><h4>с 1 января по 31 декабря 2014 годавключительно</h4></td></tr><tr><td><h4>1</h4></td><td><h4>2</h4></td><td><h4>3</h4></td><td><h4>4</h4></td><td><h4>5</h4></td></tr><tr><td><p>Спиртосодержащая парфюмерно- косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке   </p></td><td><p>0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре</p></td><td><p>0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре</p></td><td><p>0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре</p></td><td><p>0 рублейза 1 литрбезводногоэтиловогоспирта,содержащегося в подакцизномтоваре</p></td></tr><tr><td><p>Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке   </p></td><td><p>0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре</p></td><td><p>0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре</p></td><td><p>0 рублей за  1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре</p></td><td><p>0 рублейза 1 литрбезводногоэтиловогоспирта,содержащегося в подакцизномтоваре</p></td></tr><tr><td><p>Спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно- косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке)</p></td><td><p>230 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре </p></td><td><p>270 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре </p></td><td><p>320 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре </p></td><td><p>400рублейза 1 литрбезводногоэтиловогоспирта,содержащегося в подакцизномтоваре</p></td></tr><tr><td><p>Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай,нюхательный,кальянный (заисключением табака,используемого вкачестве сырья дляпроизводстватабачной продукции)</p></td><td><p>610 рублей за 1 кг </p></td><td><p>680 рублей за 1 кг </p></td><td><p>1000 рублей за 1 кг </p></td><td><p>1500рублейза 1 кг</p></td></tr><tr><td><p>Сигары </p></td><td><p>36 рублей за 1 штуку</p></td><td><p>40 рублей за 1 штуку</p></td><td><p>58 рублей за 1 штуку</p></td><td><p>85рублейза 1штуку</p></td></tr><tr><td><p>Сигариллы (сигариты), биди, кретек </p></td><td><p>530 рублей за 1 000 штук</p></td><td><p>590 рублей за 1 000 штук</p></td><td><p>870 рублей за 1 000 штук</p></td><td><p>1 280рублейза 1 000штук</p></td></tr><tr><td><p>Сигареты, папиросы </p></td><td><p>360 рублей за 1 000 штук + 7,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 460 рублей за 1 000 штук</p></td><td><p>390 рублей за 1 000 штук + 7,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 510 рублей за 1 000 штук</p></td><td><p>550 рублей за 1 000 штук + 8 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 730 рублей за 1 000 штук</p></td><td><p>800рублейза 1000штук +8,5 процентарасчетнойстоимости, исчисляемойисходяиз максимальнойрозничнойцены, ноне менее1 040 рублейза 1 000штук</p></td></tr><tr><td><p>Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л. с.) включительно</p></td><td><p>0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) </p></td><td><p>0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) </p></td><td><p>0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) </p></td><td><p>0 рублейза0,75 кВт(1 л. с.)</p></td></tr><tr><td><p>Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт(150 л. с.)включительно</p></td><td><p>29 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) </p></td><td><p>29 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) </p></td><td><p>31 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.) </p></td><td><p>34 рубляза0,75 кВт(1 л. с.)</p></td></tr><tr><td><p>Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с), мотоциклы смощностью двигателясвыше 112,5 кВт(150 л. с.)</p></td><td><p>285 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) </p></td><td><p>285 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) </p></td><td><p>302 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.) </p></td><td><p>332рубляза0,75 кВт(1 л. с.)</p></td></tr><tr><td><p>Автомобильныйбензин:</p></td><td><p> </p></td><td><p> </p></td><td><p> </p></td><td><p> </p></td></tr><tr><td><p>не соответствующий классу 3, или классу 4, или классу 5</p></td><td><p>7 725 рублей за 1 тонну</p></td><td><p>8 225 рублей за 1 тонну</p></td><td><p>10 100 рублей за 1 тонну</p></td><td><p>11 110рублейза1 тонну</p></td></tr><tr><td><p>класса 3 </p></td><td><p>7 382 рубля за 1 тонну</p></td><td><p>7 882 рубля за 1 тонну</p></td><td><p>9 750 рублей за 1 тонну</p></td><td><p>10 725рублейза1 тонну</p></td></tr><tr><td><p>класса 4 </p></td><td><p>6 822 рубля за 1 тонну</p></td><td><p>6 822 рубля за 1 тонну</p></td><td><p>8 560 рублей за 1 тонну</p></td><td><p>9 416рублейза1 тонну</p></td></tr><tr><td><p>класса 5 </p></td><td><p>6 822 рубля за 1 тонну</p></td><td><p>5 143 рубля за 1 тонну</p></td><td><p>5 143 рубля за 1 тонну</p></td><td><p>5 657рублейза1 тонну</p></td></tr><tr><td><p>Дизельное топливо:</p></td><td><p> </p></td><td><p> </p></td><td><p> </p></td><td><p> </p></td></tr><tr><td><p>не соответствующее классу 3, или классу 4, или классу 5</p></td><td><p>4 098 рублей за 1 тонну</p></td><td><p>4 300 рублей за 1 тонну</p></td><td><p>5 860 рублей за 1 тонну</p></td><td><p>6 446рублейза1 тонну</p></td></tr><tr><td><p>класса 3 </p></td><td><p>3 814 рублей за 1 тонну</p></td><td><p>4 300 рублей за 1 тонну</p></td><td><p>5 860 рублей за 1 тонну</p></td><td><p>6 446рублейза1 тонну</p></td></tr><tr><td><p>класса 4 </p></td><td><p>3 562 рубля за 1 тонну</p></td><td><p>3 562 рубля за 1 тонну</p></td><td><p>4 934 рубля за 1 тонну</p></td><td><p>5 427рублейза1 тонну</p></td></tr><tr><td><p>класса 5 </p></td><td><p>3 562 рубля за 1 тонну</p></td><td><p>2 962 рубля за 1 тонну</p></td><td><p>4 334 рубля за 1 тонну</p></td><td><p>4 767рублейза1 тонну</p></td></tr><tr><td><p>Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей</p></td><td><p>6 072 рубля за 1 тонну </p></td><td><p>6 072 рубля за 1 тонну </p></td><td><p>7 509 рублей за 1 тонну </p></td><td><p>8 260рублейза1 тонну</p></td></tr><tr><td><p>Прямогонный бензин </p></td><td><p>7 824 рубля за 1 тонну</p></td><td><p>7 824 рубля за 1 тонну</p></td><td><p>9 617 рублей за 1 тонну</p></td><td><p>10 579рублейза1 тонну</p></td></tr></table><p>
</p><p>Налогообложение этилового спирта из всех видов сырья, спирта коньячного, а также алкогольной продукции с 1 января 2012 года по 30 июня 2012 года включительно осуществляется по следующим налоговым ставкам:</p><table><tr><td><h4>Виды подакцизных товаров</h4></td><td><h4>Налоговая ставка (в процентах и (или) рублях за единицу измерения)</h4></td></tr><tr><td><h4>1</h4></td><td><h4>2</h4></td></tr><tr><td><p>Этиловый спирт из всех видов сырья, спирт коньячный:</p></td><td><p> </p></td></tr><tr><td><p>реализуемые организациям, осуществляющим производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке, и организациям, уплачивающим авансовый платеж акциза (за исключением этилового спирта и спирта коньячного, ввозимых на территорию Российской Федерации), и (или) передаваемые при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами в соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, и (или) реализуемые (или передаваемые производителями в структуре одной организации) для производства товаров, не признаваемых подакцизными в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса;</p></td><td><p>0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре</p></td></tr><tr><td><p>реализуемые организациям, не уплачивающим авансовый платеж акциза (в том числе ввозимые на территорию Российской Федерации), и (или) передаваемые в структуре одной организации при совершении налогоплательщиком операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами, за исключением операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, а также за исключением этилового спирта и (или) спирта коньячного, реализуемых (или передаваемых производителями в структуре</p></td></tr></table></div>