Президент России — официальный сайт

Банк документов   /

<div><p>логового вычета в отношении общей суммы налога, исчисленной за налоговый период при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной на участке недр, такой участок недр в течение всего налогового периода должен отвечать одновременно следующим требованиям:</p><p>1) участок недр расположен полностью или частично севернее 67 градуса северной широты и южнее 69 градуса северной широты полностью в границах Красноярского края;</p><p>2) при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной на участке недр применяются налоговая ставка, установленная подпунктом 9 пункта 2 статьи 342 настоящего Кодекса, и соответствующие коэффициенты КД, КЗ, ККАН, определенные в установленном настоящей главой порядке, равные 1, либо налоговая ставка, установленная подпунктом 91 пункта 2 статьи 342 настоящего Кодекса (за исключением нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, соответствующих требованиям, установленным подпунктом 5 пункта 1 статьи 33345 настоящего Кодекса);</p><p>3) права пользования участком недр предоставлены организации, в которой прямо или косвенно участвует другая организация и доля такого участия составляет не менее 50 процентов, при этом Российская Федерация имеет право прямо или косвенно распоряжаться более чем 50 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции, составляющие уставный капитал указанной другой организации.</p><p>3. Налоговый вычет вправе применять:</p><p>1) организации, которым права пользования соответствующими участками недр предоставлены до 1 января 2019 года;</p><p>2) организации, которым начиная с 1 января 2019 года права пользования участками недр перешли от организаций, указанных в подпункте 1 настоящего пункта, по основаниям и в порядке, которые установлены законодательством Российской Федерации о недрах.</p><p>4. Сумма налогового вычета определяется как величина фактически оплаченных в период с 1 января 2020 года по последнее число налогового периода (включительно), в котором применяется налоговый вычет, сумм расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объектов основных средств, соответствующих требованиям, установленным пунктом 6 настоящей статьи, и доведение указанных объектов основных средств до состояния, в котором они пригодны для использования, а также на приобретение имущественных прав на такие объекты основных средств.</p><p>К расходам, указанным в абзаце первом настоящего пункта, относятся расходы налогоплательщика, а также лиц, которым предоставлены лицензии на пользование участками недр, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи 33345 настоящего Кодекса, при условии передачи такими лицами налогоплательщику копий документов, подтверждающих суммы указанных расходов, их оплату и соответствие установленным настоящей статьей требованиям. Расходы лиц, которым предоставлены лицензии на пользование участками недр, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи 33345 настоящего Кодекса, учитываются при определении налогового вычета одним налогоплательщиком.</p><p>К расходам на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объектов основных средств, соответствующих требованиям, установленным пунктом 6 настоящей статьи, и доведение указанных объектов основных средств до состояния, в котором они пригодны для использования, в целях настоящей статьи относятся также:</p><p>расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, частичную ликвидацию указанных объектов. При этом указанные понятия используются в значении, указанном в статье 257 настоящего Кодекса;</p><p>расходы, связанные с договорами технологического присоединения, договорами возмещения затрат, договорами инвестирования и иными аналогичными договорами, заключенными исключительно в отношении объектов основных средств, указанных в пункте 6 настоящей статьи, с организациями, осуществляющими создание и эксплуатацию указанных объектов.</p><p>При этом предельная сумма налогового вычета и порядок определения фактически оплаченных сумм расходов, указанных в настоящем пункте, определяются с учетом порядка и требований, которые установлены настоящей статьей.</p><p>5. Сумма налогового вычета, исчисленная для каждого налогового периода, не может превышать предельную величину ПВАНКОР, определяемую для налогового периода налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном пунктом 7 настоящей статьи. В случае, если предельная величина ПВАНКОР, определенная для налогового периода, равна 0, сумма налогового вычета в таком налоговом периоде принимается равной 0.</p><p>Суммы фактически оплаченных расходов, указанных в пункте 4 настоящей статьи, не учтенные при определении суммы налогового вычета в налоговом периоде, могут быть учтены при определении налогового вычета в последующем налоговом периоде в пределах периода, указанного в пункте 1 настоящей статьи.</p><p>Суммы фактически оплаченных расходов, указанных в пункте 4 настоящей статьи, учтенные при определении суммы налогового вычета в налоговом периоде, не подлежат повторному включению в состав налогового вычета в иных налоговых периодах, а также на иных участках недр.</p><p>Классификация имущества в качестве объектов основных средств осуществляется на основании положений пункта 1 статьи 257 настоящего Кодекса.</p><p>В целях настоящей статьи:</p><p>к расходам на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объектов основных средств и доведение указанных объектов основных средств до состояния, в котором они пригодны для использования, а также на приобретение имущественных прав на такие объекты основных средств приравниваются авансовые платежи, выданные (перечисленные) поставщикам (подрядчикам) по договорам на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объектов основных средств и доведение указанных объектов основных средств до состояния, в котором они пригодны для использования, а также на приобретение имущественных прав на такие объекты основных средств;</p><p>фактической оплатой сумм расходов признается прекращение (частичное прекращение) встречного обязательства приобретателем товаров (работ, услуг) и имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и передачей имущественных прав, а также перечисление авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав);</p><p>понятие "деятельность по освоению участка недр" используется в значении, указанном в пункте 3 статьи 33343 настоящего Кодекса.</p><p>6. В целях применения налогового вычета объекты основных средств должны относиться к объектам дорожной, транспортной, инженерной, энергетической инфраструктур, необходимым для осуществления деятельности по освоению участков недр, указанных в подпункте 5 пункта 1 статьи 33345 настоящего Кодекса.</p><p>Указанные в настоящем пункте объекты основных средств должны быть введены в эксплуатацию до истечения периода применения налогового вычета.</p><p>7. Предельная величина ПВАНКОР рассчитывается по следующей формуле:</p><p><img src="http://static.kremlin.ru/media/acts/img/45315/2013023a61f7313634c41014be8d626cdf110c83.png"> </p><p>где <img src="http://static.kremlin.ru/media/acts/img/45315/401b2660bea7d4e123f582fccde8bb47ddbfc051.png"> - налоговая ставка, применяемая налогоплательщиком в налоговом периоде при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной на участке недр;</p><p><img src="http://static.kremlin.ru/media/acts/img/45315/61526b0235539ae6a165d72bd50546fd788e0f2b.png"> - величина, определяемая налогоплательщиком в порядке, установленном пунктом 8 настоящей статьи;</p><p>Объемнефть - количество нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участке недр, в отношении которой в налоговом периоде исчислен налог, выраженное в тоннах.</p><p>В случае, если для налогового периода значение величины <img src="http://static.kremlin.ru/media/acts/img/45315/28f313742fddd7213b3d791c77c82644cdc94dcb.png">оказалось больше значения величины <img src="http://static.kremlin.ru/media/acts/img/45315/ffc2497ac854929199eb3d8480ec9c1aa585d6e5.png"> или равно ему, предельная величина ПВАНКОР для такого налогового периода принимается равной 0.</p><p>8. Величина <img src="http://static.kremlin.ru/media/acts/img/45315/4bb606786850d64b4e0b832faf5bef81930670d2.png"> определяется для налогового периода в порядке, установленном настоящим пунктом, в отношении нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участке недр, в рублях за 1 тонну:</p><p>1) для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, при добыче которой в налоговом периоде применяется налоговая ставка, установленная подпунктом 9 пункта 2 статьи 342 настоящего Кодекса, <img src="http://static.kremlin.ru/media/acts/img/45315/6f2eaa7093b9ae80076d32e87b29cfbd21f0d9b5.png"> определяется как произведение величины 919 и величины КЦ_БАЗ, уменьшенное на величину ДМ_БАЗ.</p><p>Величина КЦ_БАЗ  рассчитывается по следующей формуле:</p><p><img src="http://static.kremlin.ru/media/acts/img/45315/79ab2177ee2614db3a1000cd9ec1cfaef3d32ac4.png"> </p><p>где величина ЦБАЗ принимается равной:</p><p>42,45 - для налоговых периодов, начинающихся в 2020 году;</p><p>43,30 - для налоговых периодов, начинающихся в 2021 году;</p><p>44,16 - для налоговых периодов, начинающихся в 2022 году;</p><p>базовой цене нефти, определенной в порядке, предусмотренном Бюджетным кодексом Российской Федерации, но не более величины 44,16, ежегодно индексируемой на 2 процента начиная с 2023 года, - для налоговых периодов, начинающихся с 1 января 2023 года;</p><p>Р - среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса.</p><p>Величина ДМ_БАЗ рассчитывается по следующей формуле:</p><h4><img src="http://static.kremlin.ru/media/acts/img/45315/2d67ebedbce1425b42851e39a5d0eb2c64f8e9f2.png"> </h4><p>где КНДПИ, КВ, КЗ, КД, КДВ, ККАН, КК, КАБДТ, КМАН, СВН - коэффициенты, которые определяются в порядке, установленном статьей 3425 настоящего Кодекса.</p><p>Рассчитанные в порядке, определенном настоящим подпунктом, величины КЦ_БАЗ и ДМ_БАЗ округляются до 4-го знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления;</p><p>2) для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, при добыче которой в налоговом периоде применяется налоговая ставка, установленная подпунктом 91 пункта 2 статьи 342 настоящего Кодекса, <img src="http://static.kremlin.ru/media/acts/img/45315/cf02540ce8ded5088c7e2a3916309eba79ac558a.png">определяется как произведение величины 1 и величины КНДД_БАЗ.</p><p>Величина КНДД_БАЗ  рассчитывается по следующей формуле:</p><p><img src="http://static.kremlin.ru/media/acts/img/45315/90dc20dd74d93368ff149581133f22ad81e08882.png"> </p><p>где ЦБАЗ, Р определяются в порядке, установленном подпунктом 1 настоящего пункта;</p><p>КГ - коэффициент, характеризующий период времени, прошедший с даты начала промышленной добычи нефти на участке недр, определяемый в порядке, установленном статьей 3426 настоящего Кодекса.</p><p>Рассчитанная в порядке, определенном настоящим подпунктом, величина КНДД_БАЗ округляется до 4-го знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления.</p><p>9. В целях подтверждения выполнения условий применения налогового вычета, установленных настоящей статьей, налогоплательщик одновременно с налоговой декларацией по налогу представляет в налоговый орган документы, подтверждающие фактическую оплату учтенных в соответствующем налоговом периоде при определении налогового вычета сумм расходов, указанных в пункте 4 настоящей статьи, а также документы, подтверждающие, что соответствующие создаваемые объекты основных средств соответствуют требованиям, установленным пунктом 6 настоящей статьи.</p><p>10. В случае, если объект основных средств, указанный в пункте 6 настоящей статьи, не был введен в эксплуатацию до истечения периода применения налогового вычета, сумма налогового вычета в части фактически оплаченных расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку указанного объекта основных средств и доведение его до состояния, в котором он пригоден для использования, принимается равной 0 для всех налоговых периодов, в которых налогоплательщиком были учтены указанные расходы при определении налогового вычета. При этом сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с уплатой соответствующих сумм пеней, начисляемых со дня, следующего за днем уплаты налога за соответствующий налоговый период.</p><p>11. Для целей настоящей статьи первоначальная стоимость основного средства определяется в порядке, установленном пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса. В случае, если в сделках, учитываемых при формировании первоначальной стоимости основного средства, применялись цены, не признаваемые рыночными, первоначальная стоимость такого основного средства для целей настоящей статьи определяется с использованием цен указанных сделок, принимаемых для целей налогообложения, в порядке и с применением методов, которые установлены главой 143 настоящего Кодекса.</p><p>В случае, если сумма фактически оплаченных расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объекта основных средств, указанного в пункте 6 настоящей статьи, и доведение его до состояния, в котором он пригоден для использования, оказалась выше первоначальной стоимости такого основного средства, определенной в порядке и с применением методов, которые установлены главой 143 настоящего Кодекса, сумма налогового вычета в части такого превышения принимается равной 0 для всех налоговых периодов, в которых налогоплательщиком были учтены соответствующие расходы при определении налогового вычета. При этом сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с уплатой соответствующих сумм пеней, начисляемых со дня, следующего за днем уплаты налога за соответствующий налоговый период.</p><p>В целях настоящей статьи понятие "рыночная цена" используется в значении, указанном в статье 1053 настоящего Кодекса.".</p><p> </p><p>Статья 2</p><p> </p><p>1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования.</p><p>2. Положения подпункта 11 пункта 1 статьи 251, статей 284, 33343, 33344, пункта 1 статьи 33345, подпункта 3 пункта 4 статьи 33348, абзаца первого пункта 7 статьи 33350, абзаца первого пункта 1 статьи 33352, пункта 3 статьи 33355, пункта 6 статьи 338, статьи 342, пункта 2 статьи 3426, статьи 3435 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются к правоотношениям, возникшим с 1-го числа календарного месяца, следующего за месяцем вступления в силу настоящего Федерального закона.</p><p> </p><p> </p><p> </p><p>Президент Российской Федерации                              В.Путин</p><p> </p><p>Москва, Кремль</p><p>18 марта 2020 года</p><p>№ 65-ФЗ</p><p> </p></div>