Президент России — официальный сайт

Банк документов   /

<div><p>в налоговом периоде:</p><p>с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 31 рубль за 1 тонну;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 32 рубля за 1 тонну;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 33 рубля за 1 тонну;</p><p>10) виноматериалы, виноградное сусло, фруктовое сусло:</p><p>с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 32 рубля за 1 литр;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 33 рубля за 1 литр;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 34 рубля за 1 литр;</p><p>11) алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) дистиллятов):</p><p>с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 566 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 589 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 613 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;</p><p>12) алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) дистиллятов):</p><p>с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 452 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 471 рубль за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 490 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;</p><p>13) вина, фруктовые вина (за исключением игристых вин (шампанских), ликерных вин):</p><p>с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 32 рубля за 1 литр;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 33 рубля за 1 литр;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 34 рубля за 1 литр;</p><p>14) винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) дистиллятов:</p><p>с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 41 рубль за 1 литр;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 43 рубля за 1 литр;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 45 рублей за 1 литр;</p><p>15) сидр, пуаре, медовуха:</p><p>с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 23 рубля за 1 литр;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 24 рубля за 1 литр;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 25 рублей за 1 литр;</p><p>16) игристые вина (шампанские):</p><p>с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 41 рубль за 1 литр;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 43 рубля за 1 литр;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 45 рублей за 1 литр;</p><p>17) пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно с 1 января 2021 года - 0 рублей за 1 литр;</p><p>18) пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива:</p><p>с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 23 рубля за 1 литр;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 24 рубля за 1 литр;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 25 рублей за 1 литр;</p><p>19) пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента:</p><p>с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 43 рубля за 1 литр;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 45 рублей за 1 литр;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 47 рублей за 1 литр;</p><p>20) табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции):</p><p>с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 3 806 рублей за 1 кг;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 3 958 рублей за 1 кг;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 4 116 рублей за 1 кг;</p><p>21) сигары:</p><p>с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 258 рублей за 1 штуку;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 268 рублей за 1 штуку;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 278 рублей за 1 штуку;</p><p>22) сигариллы (сигариты), биди, кретек:</p><p>с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 3 666 рублей за 1 000 штук;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 3 813 рублей за 1 000 штук;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 3 965 рублей за 1 000 штук;</p><p>23) сигареты, папиросы:</p><p>с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 2 359 рублей за 1 000 штук плюс 16 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3 205 рублей за 1 000 штук;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 2 454 рубля за 1 000 штук плюс 16 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3 333 рублей за 1 000 штук;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 2 552 рубля за 1 000 штук плюс 16 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3 467 рублей за 1 000 штук;</p><p>24) табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания:</p><p>с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 7 248 рублей за 1 кг;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 7 538 рублей за 1 кг;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 7 839 рублей за 1 кг;</p><p>25) электронные системы доставки никотина, устройства для нагревания табака:</p><p>с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 60 рублей за 1 штуку;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 62 рубля за 1 штуку;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 64 рубля за 1 штуку;</p><p>26) жидкости для электронных систем доставки никотина:</p><p>с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 16 рублей за 1 мл;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 17 рублей за 1 мл;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 18 рублей за 1 мл;</p><p>27) автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л. с.) включительно с 1 января 2021 года - 0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);</p><p>28) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно:</p><p>с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 51 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.);</p><p>с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 53 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);</p><p>с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 55 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);</p><p>29) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.) и до 150 кВт (200 л. с.) включительно:</p><p>с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 491 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.);</p><p>с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 511 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);</p><p>с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 531 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.);</p><p>30) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 150 кВт (200 л. с.) и до 225 кВт (300 л. с.) включительно:</p><p>с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 804 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);</p><p>с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 836 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);</p><p>с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 869 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);</p><p>31) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 225 кВт (300 л. с.) и до 300 кВт (400 л. с.) включительно:</p><p>с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 1 370 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);</p><p>с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 1 425 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);</p><p>с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 1 482 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);</p><p>32) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 300 кВт (400 л. с.) и до 375 кВт (500 л. с.) включительно:</p><p>с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 1 418 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);</p><p>с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 1 475 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);</p><p>с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 1 534 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);</p><p>33) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 375 кВт (500 л. с.):</p><p>с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 1 464 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);</p><p>с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 1 523 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);</p><p>с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 1 584 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);</p><p>34) мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.):</p><p>с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 491 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.);</p><p>с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 511 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);</p><p>с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 531 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.);</p><p>35) автомобильный бензин, не соответствующий классу 5:</p><p>с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 13 624 рубля за 1 тонну;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 14 169 рублей за 1 тонну;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 14 736 рублей за 1 тонну;</p><p>36) автомобильный бензин класса 5:</p><p>с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 13 262 рубля за 1 тонну;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 13 793 рубля за 1 тонну;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 14 345 рублей за 1 тонну;</p><p>37) дизельное топливо:</p><p>с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 9 188 рублей за 1 тонну;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 9 556 рублей за 1 тонну;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 9 938 рублей за 1 тонну;</p><p>38) моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей:</p><p>с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 5 841 рубль за 1 тонну;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 6 075 рублей за 1 тонну;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 6 318 рублей за 1 тонну;</p><p>39) авиационный керосин с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года включительно - 2 800 рублей за 1 тонну.";</p><p>б) в пункте 91:</p><p>абзац пятый изложить в следующей редакции:</p><p>"ДДТ, КДТ_КОМП - величины, определяемые в порядке, установленном пунктом 27 статьи 200 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.";</p><p>дополнить абзацем следующего содержания:</p><p>"Для целей настоящего пункта применяется значение ДДТ, определенное для второго месяца, предшествующего месяцу налогового периода (месяцу ввоза средних дистиллятов). При этом, если значение ДДТ, определенное в порядке, установленном пунктом 27 статьи 200 настоящего Кодекса, окажется больше нуля, для целей настоящего пункта значение ДДТ принимается равным нулю. Рассчитанная ставка акциза на средние дистилляты (АСДЛ) округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления и признается для целей настоящей главы твердой (специфической) ставкой.";</p><p>в) дополнить пунктами 11 и 12 следующего содержания:</p><p>"11. Налогообложение этана осуществляется с 1 января 2022 года по налоговой ставке 9 000 рублей за 1 тонну этана, направленного на переработку.</p><p>12. Налогообложение СУГ осуществляется с 1 января 2022 года по налоговой ставке 4 500 рублей за 1 тонну СУГ, направленного на переработку, если иное не установлено настоящим пунктом.</p><p>Для организации, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке СУГ, по основанию, указанному в подпункте 2 пункта 2 или подпункте 2 пункта 3 статьи 1799 настоящего Кодекса, и при условии, что совокупная первоначальная стоимость объектов основных средств, включенных в соглашение о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, явившееся основанием для выдачи указанного свидетельства (в том числе свидетельства организации, непосредственно оказывающей налогоплательщику услуги по переработке СУГ в товары, являющиеся продукцией нефтехимии), превышает 110 миллиардов рублей, организации, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке СУГ, по основанию, указанному в подпункте 1 пункта 2 или подпункте 1 пункта 3 статьи 1799 настоящего Кодекса, и при условии, что совокупная первоначальная стоимость объектов основных средств, входящих в состав новых производственных мощностей по переработке СУГ в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, проектной мощностью по сырью не менее 300 тысяч тонн СУГ в год, введенных в эксплуатацию в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2027 года, превышает 110 миллиардов рублей, или при условии, что совокупная первоначальная стоимость объектов основных средств, входящих в состав новых производственных мощностей по переработке этана и СУГ в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, проектной мощностью по сырью не менее 600 тысяч тонн этана и СУГ в совокупности в год, введенных в эксплуатацию в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2027 года, превышает 175 миллиардов рублей, налогообложение СУГ осуществляется с учетом определения количества СУГ, направленного на переработку с использованием средств измерений, указанных в таком свидетельстве и (или) в документах, представленных в соответствии с пунктом 23 статьи 1799 настоящего Кодекса, в следующем порядке: (В редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ)</p><p>с 1 января 2022 года по 31 декабря 2023 года включительно - по налоговой ставке 4 500 рублей за 1 тонну СУГ;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - по налоговой ставке 5 500 рублей за 1 тонну СУГ;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - по налоговой ставке 6 500 рублей за 1 тонну СУГ;</p><p>с 1 января 2026 года - по налоговой ставке 7 500 рублей за 1 тонну СУГ.";</p><p>11) в пункте 2 статьи 195:</p><p>а) абзац тринадцатый дополнить словами ", и (или) в документах, представленных указанным лицом в соответствии с пунктом 20 статьи 1797 настоящего Кодекса";</p><p>б) дополнить абзацами следующего содержания:</p><p>"При совершении операции, предусмотренной подпунктом 39 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, датой направления этана на переработку в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, признается дата передачи в производство этана на производственных мощностях, принадлежащих организации, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке этана, либо организации, непосредственно оказывающей такой организации услуги по переработке этана. При этом объем передачи в производство этана определяется на основании данных средств измерений, размещенных в местах, указанных в свидетельстве о регистрации лица, непосредственно совершающего операции по переработке этана, и (или) в документах, представленных указанным лицом в соответствии с пунктом 23 статьи 1798 настоящего Кодекса.</p><p>При совершении операции, предусмотренной подпунктом 40 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, датой направления СУГ на переработку в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, признается дата передачи в производство СУГ на производственных мощностях, принадлежащих организации, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке СУГ, либо организации, непосредственно оказывающей такой организации услуги по переработке СУГ. При этом объем передачи в производство СУГ определяется на основании данных средств измерений, размещенных в местах, указанных в свидетельстве о регистрации лица, непосредственно совершающего операции по переработке СУГ, и (или) в документах, представленных указанным лицом в соответствии с пунктом 23 статьи 1799 настоящего Кодекса.";</p><p>12) в пункте 4 статьи 199:</p><p>а) в абзаце первом слова "в подпунктах 1 - 10" заменить словами "в подпунктах 1 - 12";</p><p>б) дополнить подпунктами 11 и 12 следующего содержания:</p><p>"11) сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком по операциям, указанным в подпункте 39 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, в стоимость товаров, являющихся продукцией нефтехимии, не включается;</p><p>12) сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком по операциям, указанным в подпункте 40 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, в стоимость товаров, являющихся продукцией нефтехимии, не включается.";</p><p>13) в статье 200:</p><p>а) пункт 1 изложить в следующей редакции:</p><p>"1. Налогоплательщик имеет право уменьшить сумму акциза по подакцизным товарам, определенную в соответствии со статьей 194 настоящего Кодекса, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты, за исключением вычетов, указанных в пункте 27 настоящей статьи.</p><p>Налогоплательщик, имеющий свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, при совершении им операций, указанных в подпункте 34 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, применяет налоговые вычеты, установленные пунктом 27 настоящей статьи.";</p><p>б) абзац пятый пункта 22 изложить в следующей редакции:</p><p>"Величина ВФ принимается равной нулю на период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2021 года включительно. С 1 января 2022 года величина ВФ принимается равной нулю в случае, если коэффициент, применяемый при расчете налоговых вычетов и определяемый в соответствии с настоящим пунктом, оказался менее 2.";</p><p>в) абзац пятый пункта 23 изложить в следующей редакции:</p><p>"Величина ВБ принимается равной нулю на период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2021 года включительно. С 1 января 2022 года величина ВБ принимается равной нулю в случае, если коэффициент, применяемый при расчете налоговых вычетов и определяемый в соответствии с настоящим пунктом, оказался менее 2.";</p><p>г) абзац пятый пункта 24 изложить в следующей редакции:</p><p>"Величина ВШ принимается равной нулю на период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2021 года включительно. С 1 января 2022 года величина ВШ принимается равной нулю в случае, если коэффициент, применяемый при расчете налоговых вычетов и определяемый в соответствии с настоящим пунктом, оказался менее 2.";</p><p>д) абзац первый пункта 27 после слов "и увеличенные" дополнить словом "(уменьшенные)", после слов "с настоящим пунктом," дополнить словами "и на инвестиционную надбавку для нефтеперерабатывающих заводов КИНВ, определяемую в соответствии с пунктом 271 настоящей статьи,";</p><p>е) дополнить пунктами 271 и 272 следующего содержания:</p><p>"271. Инвестиционная надбавка для нефтеперерабатывающих заводов КИНВ определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном настоящим пунктом.</p><p>В целях настоящей статьи под нефтеперерабатывающим заводом понимается единый технологический комплекс, включающий производственные мощности, обеспечивающие осуществление первичных или первичных и вторичных процессов переработки нефти и (или) газового конденсата стабильного, а также производство готовой продукции, принадлежащий на праве собственности или ином законном основании налогоплательщику или организации, непосредственно оказывающей налогоплательщику услуги по переработке нефтяного сырья.</p><p>Если иное не установлено настоящим пунктом, для налогоплательщиков, </p></div>