Президент России — официальный сайт

Банк документов   /

<div><p>, ст. 7014, 7016, 7037; 2012, № 10, ст. 1164; № 19, ст. 2281; № 25, ст. 3268; № 26, ст. 3447; № 27, ст. 3588; № 41, ст. 5526, 5527; № 49, ст. 6750, 6751; № 53, ст. 7596, 7604, 7607; 2013, № 23, ст. 2866; № 27, ст. 3444; № 30, ст. 4031, 4045, 4049, 4081, 4084; № 40, ст. 5038; № 44, ст. 5640, 5645; № 48, ст. 6165; № 51, ст. 6699; № 52, ст. 6985; 2014, № 8, ст. 737; № 16, ст. 1835, 1838; № 19, ст. 2313, 2331; № 23, ст. 2936; № 26, ст. 3373; № 40, ст. 5316; № 48, ст. 6647, 6648, 6649, 6657, 6660, 6663; 2015, № 1, ст. 13, 15, 16, 18, 32; № 10, ст. 1402; № 14, ст. 2023, 2025; № 18, ст. 2616; № 24, ст. 3373, 3377; № 27, ст. 3968; № 41, ст. 5632; № 48, ст. 6683, 6686, 6688, 6689, 6692, 6693; 2016, № 1, ст. 6, 16, 18; № 7, ст. 920; № 18, ст. 2504; № 26, ст. 3856; № 27, ст. 4175, 4176, 4180, 4181, 4184; № 49, ст. 6841, 6842, 6843, 6844, 6846, 6849, 6851; 2017, № 11, ст. 1534; № 15, ст. 2131, 2133; № 30, ст. 4446; № 31, ст. 4803; № 40, ст. 5753; № 45, ст. 6578; № 47, ст. 6842; № 49, ст. 7305, 7307, 7313, 7314, 7316, 7318, 7322, 7324, 7325, 7326; 2018, № 1, ст. 20, 50; № 9, ст. 1289, 1291; № 18, ст. 2558, 2568, 2575; № 27, ст. 3942; № 28, ст. 4143; № 30, ст. 4535; № 32, ст. 5087, 5090, 5094, 5095, 5096; № 45, ст. 6828, 6836, 6844; № 49, ст. 7496, 7497, 7498, 7499; № 53, ст. 8416, 8419; 2019, № 16, ст. 1826; № 18, ст. 2225; № 22, ст. 2664, 2667; № 23, ст. 2906, 2908, 2920; № 25, ст. 3167; № 27, ст. 3523; № 30, ст. 4112; № 31, ст. 4414, 4427, 4428; № 39, ст. 5371, 5372, 5373, 5374, 5375, 5377; № 52, ст. 7777; 2020, № 12, ст. 1657; № 13, ст. 1857; № 14, ст. 2032; № 17, ст. 2699; № 21, ст. 3229; № 24, ст. 3746; № 29, ст. 4505; № 31, ст. 5024; Российская газета, 2020, 19 октября) следующие изменения:</p><p>1) абзац пятый подпункта 21 пункта 1 статьи 164 после слов "выдача грузов," дополнить словами "разработка документов для проектных перевозок, организация и выполнение перевозки грузов,", после слов "грузов и транспортных средств," дополнить словами "экспедиторское сопровождение,";</p><p>2) в пункте 3 статьи 208:</p><p>а) подпункт 81 дополнить словами "(за исключением физических лиц, представивших в налоговый орган уведомление о переходе на уплату налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли в порядке и на условиях, которые установлены настоящей главой, если сумма указанной прибыли относится к налоговым периодам, в течение которых физическим лицом применялся установленный статьей 2272 настоящего Кодекса порядок уплаты налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли)";</p><p>б) дополнить подпунктом 82 следующего содержания:</p><p>"82) суммы фиксированной прибыли, в отношении которой налогоплательщиком - контролирующим лицом в налоговый орган представлено уведомление о переходе на уплату налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли в порядке и на условиях, которые установлены настоящей главой;";</p><p>3) абзац пятый пункта 3 статьи 210 после слова "прибыли" дополнить словами "(в том числе фиксированной прибыли)";</p><p>4) пункт 66 статьи 217 дополнить абзацем следующего содержания:</p><p>"Положения настоящего пункта не применяются в отношении доходов налогоплательщика - контролирующего лица, полученных от контролируемой им иностранной компании в результате распределения прибыли указанной компании, в случае, если дата фактического получения доходов в виде прибыли этой компании (в том числе фиксированной прибыли) приходится на налоговый период, в котором таким налогоплательщиком применялся установленный статьей 2272 настоящего Кодекса порядок уплаты налога с фиксированной прибыли;";</p><p>5) в пункте 11 статьи 223:</p><p>а) абзац первый после слов "в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании" дополнить словами "(в том числе фиксированной прибыли)";</p><p>б) абзац второй после слов "в виде сумм прибыли такой компании" дополнить словами "(в том числе фиксированной прибыли)";</p><p>6) дополнить статьей 2272 следующего содержания:</p><p> </p><p>"Статья 2272. Особенности исчисления сумм налога с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний</p><p> </p><p>1. Налогоплательщик вправе представить в налоговый орган уведомление о переходе на уплату налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли в порядке и на условиях, которые установлены настоящей главой.</p><p>Указанное уведомление налогоплательщик представляет в налоговый орган по месту жительства в срок до 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого налогоплательщик осуществляет уплату налога с фиксированной прибыли.</p><p>2. Фиксированная сумма прибыли устанавливается в размере 38 460 000 рублей за налоговый период 2020 года, 34 000 000 рублей за последующие налоговые периоды начиная с 2021 года вне зависимости от количества контролируемых иностранных компаний, в отношении которых налогоплательщик, перешедший на уплату налога с фиксированной прибыли, является контролирующим лицом.</p><p>3. Порядок уплаты налога с фиксированной прибыли подлежит применению налогоплательщиком в течение не менее пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором налогоплательщиком представлено уведомление, указанное в пункте 1 настоящей статьи, если иное не предусмотрено настоящей статьей.</p><p>В случае, если уведомление о переходе на уплату налога с фиксированной прибыли представлено налогоплательщиком в налоговый орган в течение 2020 или 2021 года, порядок уплаты налога с фиксированной прибыли подлежит применению налогоплательщиком в течение не менее трех налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором налогоплательщиком представлено такое уведомление, если иное не предусмотрено настоящей статьей.</p><p>В случае, если в течение указанных в абзаце первом или втором настоящего пункта налоговых периодов налогоплательщик перестал являться контролирующим лицом применительно ко всем контролируемым иностранным компаниям, контролирующим лицом которых он являлся в течение указанных налоговых периодов, обязанность по уплате налога с фиксированной прибыли не возникает в отношении налоговых периодов, в которых налогоплательщик не являлся контролирующим лицом применительно ко всем контролируемым им иностранным компаниям, которые приходятся на налоговые периоды, указанные в абзаце первом или втором настоящего пункта.</p><p>В случае, если уведомление о переходе на уплату налога с фиксированной прибыли представлено налогоплательщиком, ранее воспользовавшимся правом, предусмотренным абзацем третьим пункта 4 настоящей статьи, в том числе в период, указанный в абзаце втором настоящего пункта, срок применения порядка уплаты налога с фиксированной прибыли не может быть менее пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором таким налогоплательщиком представлено указанное уведомление.</p><p>4. Налогоплательщик, перешедший на уплату налога с фиксированной прибыли, вправе отказаться от такого порядка уплаты налога посредством представления уведомления об отказе от уплаты налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли, но не ранее сроков, установленных абзацами первым и вторым пункта 3 настоящей статьи, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.</p><p>Указанное в настоящем пункте уведомление налогоплательщик представляет в налоговый орган по месту жительства в срок до 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого налогоплательщик отказывается от уплаты налога с фиксированной прибыли (с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом).</p><p>В случае, если в период применения налогоплательщиком порядка уплаты налога с фиксированной прибыли федеральным законом в настоящий Кодекс внесены изменения, приводящие к увеличению суммы налога с фиксированной прибыли, налогоплательщик вправе представить в налоговый орган уведомление об отказе от уплаты налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли до истечения сроков, установленных абзацами первым и вторым пункта 3 настоящей статьи. В этом случае указанное уведомление налогоплательщик представляет в налоговый орган по месту жительства в срок до 31 декабря года, предшествующего году, начиная с которого на основании положений соответствующего федерального закона применяются внесенные в настоящий Кодекс изменения, приводящие к увеличению суммы налога с фиксированной прибыли, и за который налогоплательщик отказывается от уплаты налога с фиксированной прибыли.</p><p>Уведомление о переходе на уплату налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли и уведомление об отказе от уплаты налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли представляются в налоговый орган налогоплательщиком по установленным формам (форматам).</p><p>Формы (форматы) уведомления о переходе на уплату налога с фиксированной прибыли и уведомления об отказе от уплаты налога с фиксированной прибыли, а также порядок заполнения соответствующих форм и порядок представления соответствующих заявлений в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.";</p><p>7) пункт 1 статьи 228 дополнить подпунктом 10 следующего содержания:</p><p>"10) физические лица, представившие в налоговый орган уведомление о переходе на уплату налога с фиксированной прибыли, - в части исчисления и уплаты соответствующей суммы налога.";</p><p>8) абзац первый пункта 4 статьи 229 после слов "указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы" дополнить словами "(в том числе фиксированную прибыль)";</p><p>9) пункт 1 статьи 232 дополнить абзацем следующего содержания:</p><p>"Налогоплательщик, перешедший на уплату налога с фиксированной прибыли, отказывается от уменьшения суммы налога, исчисленного с фиксированной прибыли, на суммы налога, уплаченного физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в иностранном государстве с полученных им доходов. Основанием для такого отказа является факт представления в налоговый орган уведомления о переходе на уплату налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли.";</p><p>10) абзац второй пункта 1 части второй статьи 250 дополнить словами "и величину внесенного им вклада в виде денежных средств, уменьшенных на сумму денежных средств, указанных в подпункте 111 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса, в имущество организации";</p><p>11) в статье 251:</p><p>а) подпункт 14 пункта 1 дополнить абзацем следующего содержания:</p><p>"Также в целях настоящей главы к средствам целевого финансирования приравниваются средства участников долевого строительства, размещенные на счетах эскроу в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004 года № 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации". Расходы организации-застройщика, которые должны быть в дальнейшем возмещены за счет указанных средств, учитываются раздельно как произведенные в рамках целевого финансирования. Использованием по целевому назначению этих средств в целях настоящей главы признается возмещение ими расходов застройщика в связи со строительством (созданием) многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, предусмотренных договором участия в долевом строительстве;";</p><p>б) пункт 3 дополнить абзацем следующего содержания:</p><p>"Положения настоящего пункта применяются также к правоотношениям, возникшим между федеральными органами исполнительной власти (федеральными агентствами) и организациями (государственными корпорациями), созданными в соответствии со специальными федеральными законами, регулирующими деятельность данных организаций (государственных корпораций), в рамках процесса передачи активов (включая права по договорам (контрактам, соглашениям), предусмотренного федеральным законом.";</p><p>12) в статье 268:</p><p>а) в пункте 1:</p><p>абзац первый подпункта 21 после слова "реализацией," дополнить словами "а также на величину вклада в виде денежных средств, уменьшенных на сумму денежных средств, указанных в подпункте 111 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса, в имущество организаций, доли (паи) которых были приобретены,", дополнить предложением следующего содержания: "Величина вклада в виде денежных средств в имущество организации, уменьшающая доходы от реализации долей (паев), рассчитывается пропорционально реализуемым долям (паям) в общей величине долей (паев), принадлежащих налогоплательщику.";</p><p>дополнить подпунктом 5 следующего содержания:</p><p>"5) при реализации объекта основных средств, в отношении которого налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного налогового вычета в части стоимости основного средства, - на остаточную стоимость амортизируемого имущества, определяемую в соответствии с пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса, соответствующую части первоначальной стоимости такого объекта основных средств, сформированной за счет расходов, в части которых налогоплательщик не использовал право на применение инвестиционного налогового вычета.";</p><p>б) пункт 2 после слов "с учетом расходов, связанных с его" дополнить словами "приобретением и";</p><p>13) в пункте 2 статьи 277:</p><p>а) абзац первый дополнить словами "и величины внесенных ими вкладов в виде денежных средств, уменьшенных на сумму денежных средств, указанных в подпункте 111 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса, в имущество организации";</p><p>б) абзац второй дополнить словами "и величины внесенного им вклада в виде денежных средств, уменьшенных на сумму денежных средств, указанных в подпункте 111 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса, в имущество организации";</p><p>14) абзац первый пункта 3 статьи 280 после слов "на ее приобретение)" дополнить словами "и величины внесенного им вклада в виде денежных средств, уменьшенных на сумму денежных средств, указанных в подпункте 111 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса, в имущество организации, ценные бумаги которой реализуются (выбывают)", дополнить предложением следующего содержания: "Величина вклада в имущество организации, уменьшающая доходы от реализации акций, рассчитывается пропорционально цене приобретения реализуемых ценных бумаг в общей стоимости акций, принадлежащих налогоплательщику.";</p><p>15) в пункте 6 статьи 283:</p><p>а) абзац третий дополнить словами ", если иное не предусмотрено подпунктом 3 настоящего пункта";</p><p>б) дополнить новым абзацем пятым следующего содержания:</p><p>"3) вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового (отчетного) периода на сумму (часть суммы) убытка, полученного указанной организацией в период, в котором указанная организация являлась участником консолидированной группы налогоплательщиков, определенного в порядке, установленном пунктом 1 статьи 2781 настоящего Кодекса, и не учтенного при определении консолидированной налоговой базы на основании абзаца третьего пункта 1 статьи 2781 настоящего Кодекса. Уменьшение налоговой базы текущего периода осуществляется в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящей статьей. При этом налоговая база не может быть уменьшена на сумму убытка, указанного в настоящем пункте, более чем на 50 процентов.";</p><p>в) абзацы пятый и шестой считать соответственно абзацами шестым и седьмым;</p><p>16) в статье 2861:</p><p>а) абзац первый пункта 21 изложить в следующей редакции:</p><p>"21. Налогоплательщик имеет право уменьшить в текущем налоговом (отчетном) периоде суммы налога (авансового платежа), подлежащие зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации, на инвестиционный налоговый вычет (часть инвестиционного налогового вычета) текущего налогового (отчетного) периода, а также на неиспользованный инвестиционный налоговый вычет предыдущих налоговых (отчетных) периодов, определяемый с учетом положений пункта 9 настоящей статьи, но не более чем на сумму предельной величины инвестиционного налогового вычета.";</p><p>б) в пункте 3:</p><p>в абзаце первом слова "расходов, указанных в абзаце втором" заменить словами "расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абзацем вторым", слова "расходов на цели, указанные" заменить словами "расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях, указанных";</p><p>абзац второй после слов "в федеральный бюджет" дополнить словами "в текущем налоговом (отчетном) периоде";</p><p>абзац третий дополнить словами ", а также в последующие налоговые (отчетные) периоды с учетом положения пункта 9 настоящей статьи"; </p><p>в) абзац первый пункта 5 после слов "применяется к налогу" дополнить словами "(авансовому платежу)";</p><p>г) подпункт 2 пункта 6 изложить в следующей редакции:</p><p>"2) предельные размеры расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 настоящей статьи и учитываемых при определении размера инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода, право на применение которого предоставляется в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта, а также размер ставки налога, применяемой для расчета предельной величины инвестиционного налогового вычета в соответствии с пунктом 21 настоящей статьи;";</p><p>д) в пункте 7:</p><p>абзац первый дополнить словами "в части расходов, понесенных в случаях приобретения, создания, сооружения, достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, которые учитываются налогоплательщиком при определении размера инвестиционного налогового вычета в отношении данного объекта";</p><p>абзац второй изложить в следующей редакции:</p><p>"Объекты основных средств не подлежат амортизации в части их первоначальной стоимости, сформированной за счет расходов, понесенных в случаях приобретения, создания, сооружения, достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, в отношении которых налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии с настоящей статьей.";</p><p>дополнить абзацем следующего содержания:</p><p>"Расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объекта основных средств, в отношении которого налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии с настоящей статьей, понесенные после окончания использования налогоплательщиком права на применение инвестиционного налогового вычета в отношении данного объекта, в том числе в связи с отменой соответствующего закона субъекта Российской Федерации, учитываются в общем порядке, установленном настоящей главой.";</p><p>е) пункт 9 изложить в следующей редакции:</p><p>"9. Инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода в части, превышающей предельную величину инвестиционного налогового вычета (неиспользованный инвестиционный налоговый вычет), может быть использован для уменьшения сумм налога (авансового платежа), подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации, в последующих налоговых (отчетных) периодах, если иное не предусмотрено законом субъекта Российской Федерации.</p><p>Определенная в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи сумма уменьшения налога (авансового платежа), подлежащего зачислению в федеральный бюджет, в части превышения над расчетной суммой налога, определенной в соответствии с абзацем вторым пункта 3 или абзацем третьим пункта 10 настоящей статьи, может быть использована для уменьшения суммы налога (авансового платежа), подлежащей зачислению в федеральный бюджет, в последующих налоговых (отчетных) периодах, если в соответствии с абзацем первым настоящего пункта аналогичное право применяется к инвестиционному налоговому вычету.";</p><p>17) в статье 3091:</p><p>а) в подпункте 11 пункта 3 слова ", производных финансовых инструментов" исключить;</p><p>б) в абзаце первом пункта 31 слова ", производных финансовых инструментов" исключить;</p><p>в) в пункте 11:</p><p>в абзаце первом слова "в отношении прибыли контролируемой иностранной компании за соответствующий период" заменить словами "в отношении прибыли контролируемой иностранной компании (за исключением суммы нал</p></div>