Президент России — официальный сайт

Банк документов   /

<div><p> </p><p> </p><h4>РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ</h4><p> </p><h4>ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН</h4><p> </p><h4>О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации</h4><p> </p><p>Принят Государственной Думой                              22 октября 2024 года</p><p>Одобрен Советом Федерации                                   23 октября 2024 года</p><p> </p><p>Статья 1</p><p> </p><p>Внести в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2006, № 31, ст. 3436; 2014, № 14, ст. 1544; 2016, № 27, ст. 4176; 2018, № 31, ст. 4821; 2021, № 24, ст. 4217; № 49, ст. 8143; 2022, № 29, ст. 5230; 2023, № 1, ст. 12; № 23, ст. 4016; № 32, ст. 6121, 6147; № 49, ст. 8656; № 52, ст. 9508; 2024, № 29, ст. 4105; № 33, ст. 4955) следующие изменения:</p><p>1) в статье 113:</p><p>а) в подпункте 5 пункта 1 слова "туристического налога," исключить;</p><p>б) в подпункте 4 пункта 7 слова "туристического налога," исключить;</p><p>2) в подпункте 5 пункта 7 статьи 45 слова "туристического налога," исключить;</p><p>3) в абзаце четвертом пункта 1 статьи 58 слова "и туристического налога" исключить;</p><p>4) в статье 75: </p><p>а) пункт 3 дополнить абзацем следующего содержания:</p><p>"Не начисляются пени на сумму недоимки в размере, не превышающем размера положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщика в соответствующий календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, увеличенного на сумму денежных средств, зачтенную в счет исполнения предстоящей обязанности этого налогоплательщика по уплате конкретного налога.";</p><p>б) в абзаце первом пункта 4 слова "настоящим пунктом" заменить словами "настоящей статьей";</p><p>в) дополнить пунктом 51 следующего содержания:</p><p>"51. В период с 1 января по 31 декабря 2025 года процентная ставка пени для организаций принимается равной:</p><p>1) в течение первых 30 календарных дней (включительно) просрочки исполнения обязанности по уплате налогов - одной трехсотой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действующей в указанный период;</p><p>2) начиная с 31-го дня просрочки исполнения обязанности по уплате налогов по 90-й день (включительно) - одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действующей в указанный период;</p><p>3) начиная с 91-го дня просрочки исполнения обязанности по уплате налогов - одной трехсотой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действующей в указанный период.";</p><p>5) в статье 79:</p><p>а) в абзаце четвертом пункта 1 слова "туристического налога," исключить;</p><p>б) в абзаце третьем пункта 3 слова "туристического налога," исключить;</p><p>в) в абзаце третьем пункта 9 слова "туристического налога," исключить.</p><p> </p><p>Статья 2</p><p> </p><p>Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2001, № 1, ст. 18; № 23, ст. 2289; № 33, ст. 3413, 3421, 3429; № 53, ст. 5015, 5023; 2002, № 1, ст. 4; № 22, ст. 2026; № 30, ст. 3021, 3027; 2003, № 1, ст. 2, 5, 6; № 21, ст. 1958; № 23, ст. 2174; № 28, ст. 2879, 2886; № 46, ст. 4435, 4443; № 52, ст. 5030; 2004, № 27, ст. 2711, 2715; № 31, ст. 3222, 3231; № 34, ст. 3517, 3518, 3520, 3522; № 41, ст. 3994; № 45, ст. 4377; 2005, № 1, ст. 30, 38; № 24, ст. 2312; № 27, ст. 2707, 2710, 2717; № 30, ст. 3104, 3112, 3117, 3118, 3128, 3130; № 52, ст. 5581; 2006, № 1, ст. 12; № 10, ст. 1065; № 12, ст. 1233; № 23, ст. 2382; № 27, ст. 2881; № 31, ст. 3433, 3436, 3443, 3450, 3452; № 43, ст. 4412; № 45, ст. 4627; № 50, ст. 5279, 5286; 2007, № 1, ст. 7, 20, 31, 39; № 13, ст. 1465; № 21, ст. 2461, 2462; № 22, ст. 2563; № 23, ст. 2691; № 31, ст. 3991, 4013; № 45, ст. 5416, 5432; № 46, ст. 5553; № 49, ст. 6045, 6071; № 50, ст. 6237, 6245; 2008, № 18, ст. 1942; № 27, ст. 3126; № 30, ст. 3598, 3611, 3614; № 48, ст. 5519; № 49, ст. 5723, 5749; № 52, ст. 6218, 6219, 6227, 6237; 2009, № 1, ст. 13, 19, 31; № 11, ст. 1265; № 18, ст. 2147; № 23, ст. 2772; № 29, ст. 3582, 3598, 3625, 3639, 3641; № 30, ст. 3735, 3739; № 39, ст. 4534; № 45, ст. 5271; № 48, ст. 5725, 5726, 5731, 5732, 5733; № 51, ст. 6153, 6155; № 52, ст. 6444, 6450, 6455; 2010, № 15, ст. 1737, 1746; № 19, ст. 2291; № 28, ст. 3553; № 31, ст. 4176, 4198; № 32, ст. 4298; № 40, ст. 4969; № 46, ст. 5918; № 47, ст. 6034; № 48, ст. 6247, 6248, 6250; № 49, ст. 6409; 2011, № 1, ст. 7, 9, 21, 37; № 11, ст. 1492; № 23, ст. 3262, 3265; № 24, ст. 3357; № 26, ст. 3652; № 27, ст. 3881; № 30, ст. 4566, 4575, 4583, 4587, 4593, 4597, 4606; № 45, ст. 6335; № 47, ст. 6608, 6610, 6611; № 48, ст. 6729, 6731; № 49, ст. 7014, 7016, 7017, 7037, 7043, 7063; 2012, № 10, ст. 1164; № 18, ст. 2128; № 19, ст. 2281; № 24, ст. 3066; № 25, ст. 3268; № 26, ст. 3447; № 27, ст. 3588; № 29, ст. 3980; № 31, ст. 4319; № 41, ст. 5526, 5527; № 49, ст. 6747, 6748, 6749, 6750, 6751; № 50, ст. 6958; № 53, ст. 7578, 7584, 7596, 7604, 7607; 2013, № 9, ст. 874; № 14, ст. 1647; № 19, ст. 2321; № 23, ст. 2866; № 27, ст. 3444; № 30, ст. 4045, 4046, 4049, 4081, 4084; № 40, ст. 5033, 5037, 5038, 5039; № 44, ст. 5645; № 48, ст. 6165; № 49, ст. 6335; № 51, ст. 6699; № 52, ст. 6981, 6985; 2014, № 8, ст. 737; № 16, ст. 1835, 1838; № 19, ст. 2313; № 23, ст. 2936; № 26, ст. 3373, 3393, 3404; № 30, ст. 4220, 4222, 4245; № 40, ст. 5316; № 43, ст. 5796; № 45, ст. 6157, 6159; № 48, ст. 6647, 6657, 6660, 6661, 6662, 6663; 2015, № 1, ст. 13, 15, 16, 17, 18, 32; № 10, ст. 1393, 1402; № 14, ст. 2023, 2024; № 24, ст. 3373, 3377; № 27, ст. 3948, 3968; № 29, ст. 4340; № 41, ст. 5632; № 48, ст. 6685, 6686, 6687, 6688, 6689, 6691, 6692, 6693; 2016, № 1, ст. 6, 16, 18; № 6, ст. 763; № 7, ст. 920; № 9, ст. 1169; № 11, ст. 1480, 1489; № 15, ст. 2063, 2064; № 18, ст. 2504; № 22, ст. 3092; № 26, ст. 3856; № 27, ст. 4158, 4175, 4176, 4178, 4179, 4180, 4181, 4182, 4184; № 49, ст. 6841, 6843, 6844, 6845, 6847, 6849, 6851; № 52, ст. 7497; 2017, № 1, ст. 16; № 11, ст. 1534; № 15, ст. 2131, 2133; № 27, ст. 3942; № 30, ст. 4446, 4448; № 31, ст. 4802, 4803; № 40, ст. 5753; № 45, ст. 6577, 6578; № 47, ст. 6842; № 49, ст. 7307, 7313, 7314, 7316, 7318, 7320, 7321, 7322, 7324, 7325, 7326; 2018, № 1, ст. 14, 20, 50; № 9, ст. 1289, 1291; № 11, ст. 1585; № 18, ст. 2558, 2565, 2568, 2575, 2583; № 24, ст. 3404; № 27, ст. 3942; № 28, ст. 4143, 4144; № 30, ст. 4534, 4535; № 31, ст. 4822, 4823; № 32, ст. 5087, 5090, 5093, 5094, 5095, 5096; № 45, ст. 6828, 6836, 6844; № 47, ст. 7136; № 49, ст. 7496, 7497, 7499; № 53, ст. 8412, 8416, 8419; 2019, № 18, ст. 2225; № 22, ст. 2665, 2667; № 23, ст. 2906, 2908, 2920; № 25, ст. 3167; № 27, ст. 3523, 3527; № 30, ст. 4112, 4113; № 31, ст. 4414, 4427, 4428, 4443; № 39, ст. 5371, 5372, 5373, 5374, 5375, 5376, 5377; № 48, ст. 6740; № 52, ст. 7777; 2020, № 6, ст. 587; № 12, ст. 1647, 1657; № 13, ст. 1857; № 14, ст. 2032; № 17, ст. 2699, 2707; № 24, ст. 3746; № 29, ст. 4505, 4507, 4514; № 31, ст. 5024, 5025; № 42, ст. 6508, 6529; № 46, ст. 7212; № 48, ст. 7625, 7627; № 52, ст. 8603; 2021, № 8, ст. 1197, 1198; № 17, ст. 2886, 2887; № 18, ст. 3047, 3049; № 24, ст. 4215, 4216, 4217; № 27, ст. 5133, 5136, 5137; № 49, ст. 8145, 8146, 8147; 2022, № 9, ст. 1250; № 11, ст. 1600; № 13, ст. 1955, 1956, 1957; № 16, ст. 2598; № 18, ст. 3007; № 22, ст. 3535; № 27, ст. 4597, 4609, 4610, 4612, 4626; № 29, ст. 5206, 5230, 5234, 5273, 5288, 5289, 5290, 5291, 5295, 5301; № 48, ст. 8307, 8309, 8310; № 50, ст. 8787; № 52, ст. 9353, 9379; 2023, № 1, ст. 12, 13, 30, 66; № 5, ст. 698; № 8, ст. 1200, 1211; № 9, ст. 1415; № 12, ст. 1877; № 18, ст. 3243, 3250; № 23, ст. 4007, 4020, 4021; № 26, ст. 4669, 4676; № 31, ст. 5782; № 32, ст. 6121, 6147; № 40, ст. 7121; № 43, ст. 7603; № 45, ст. 7994; № 47, ст. 8310, 8313, 8315; № 49, ст. 8656; № 52, ст. 9508, 9523, 9524, 9525; 2024, № 1, ст. 24; № 8, ст. 1035; № 10, ст. 1312; № 13, ст. 1672, 1681, 1688; № 18, ст. 2401, 2405, 2409; № 23, ст. 3059, 3061; № 26, ст. 3550; № 29, ст. 4105; № 33, ст. 4955, 4990) следующие изменения:</p><p>1) в статье 164: </p><p>а) пункт 2 дополнить подпунктом 12 следующего содержания: </p><p>"12) племенного крупного рогатого скота;</p><p>племенных свиней;</p><p>племенных овец;</p><p>племенных коз;</p><p>племенных лошадей;</p><p>племенной птицы (племенного яйца);</p><p>племенных рыб;</p><p>семени (спермы), полученного от племенных быков, племенных свиней, племенных баранов, племенных козлов, племенных жеребцов;</p><p>эмбрионов, полученных от племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей;</p><p>эмбрионов, молоди, полученных от племенных рыб.</p><p>Положения настоящего подпункта применяются при наличии у налогоплательщика племенного свидетельства (паспорта), выданного в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 1995 года № 123-ФЗ "О племенном животноводстве";";</p><p>б) дополнить пунктом 10 следующего содержания:</p><p>"10. При ввозе товаров, указанных в подпункте 12 пункта 2 настоящей статьи, на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, налогоплательщик вправе применять налоговую ставку, указанную в пункте 2 настоящей статьи, при условии представления в таможенный орган заключения об отнесении сельскохозяйственных животных и полученных от них семени и эмбрионов к племенной продукции (материалу), выданного в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 1995 года № 123-ФЗ "О племенном животноводстве".";</p><p>2) пункт 5 статьи 168 изложить в следующей редакции:</p><p>"5. При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, освобожденными в соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 145 настоящего Кодекса от исполнения обязанностей налогоплательщика, счета-фактуры составляются без выделения соответствующих сумм налога. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп "Без налога (НДС)".</p><p>При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, применяющими систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) или упрощенную систему налогообложения и при этом освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, счета-фактуры не составляются.</p><p>При реализации налогоплательщиками товаров, указанных в абзаце первом пункта 8 статьи 161 настоящего Кодекса, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок таких товаров налогоплательщик составляет счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры без учета сумм налога. При этом в указанных счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах делается соответствующая надпись или ставится штамп "НДС исчисляется налоговым агентом".";</p><p>3) в статье 181:</p><p>а) подпункт 23 пункта 1 после слов "упакованные в потребительскую" дополнить словами "или транспортную";</p><p>б) в пункте 3: </p><p>в подпункте 1 слова "обогащенная пищевая продукция," исключить; </p><p>в подпункте 2 слова ", квасы с содержанием этилового спирта до 1,2 процента включительно" исключить;</p><p>4) в статье 193:</p><p>а) в пункте 1:</p><p>подпункты 4 - 8 изложить в следующей редакции:</p><p>"4) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, не исполнившим обязанность по уплате авансового платежа акциза (которые не представили извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза и в отношении которых не представлена банковская гарантия) и (или) не имеющим свидетельств, предусмотренных пунктом 1 статьи 1792 настоящего Кодекса, а также организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные пунктом 1 статьи 1792 настоящего Кодекса (если иное не предусмотрено подпунктами 2 и 21 настоящего пункта):</p><p>с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 740 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 770 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 801 рубль за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;</p><p>5) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), ввозимый в Российскую Федерацию, не являющийся товаром Евразийского экономического союза, а также являющийся товаром Евразийского экономического союза, ввозимый в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Евразийского экономического союза, при условии отсутствия обязанности по уплате авансового платежа акциза (за исключением представления банковской гарантии и извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) или неисполнения обязанности по уплате авансового платежа акциза:</p><p>с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 740 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 770 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 801 рубль за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;</p><p>6) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), передаваемый в структуре одной организации при совершении налогоплательщиком операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами, за исключением операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса:</p><p>с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 740 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 770 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 801 рубль за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;</p><p>7) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты, фармацевтическая субстанция спирта этилового), полученный (оприходованный) организациями, имеющими свидетельства, предусмотренные пунктом 1 статьи 1792 настоящего Кодекса:</p><p>с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 740 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 770 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 801 рубль за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;</p><p>8) спиртосодержащая продукция:</p><p>с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 740 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 770 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 801 рубль за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;";</p><p>подпункт 11 изложить в следующей редакции:</p><p>"11) алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, крепленых (ликерных) вин, виноматериалов, фруктовых вин, произведенных за пределами территории Российской Федерации (далее для целей настоящей главы - фруктовые вина), плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, а также за исключением винных напитков, произведенных за пределами территории Российской Федерации (далее для целей настоящей главы - винные напитки), виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина):</p><p>для алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 18 процентов включительно:</p><p>с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно определяется как отношение 148 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно определяется как отношение 154 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно определяется как отношение 160 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;</p><p>для алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 18 процентов:</p><p>с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 740 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 770 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 801 рубль за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;";</p><p>подпункт 15 изложить в следующей редакции:</p><p>"15) сидр, пуаре, медовуха:</p><p>с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 30 рублей за 1 литр;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 31 рубль за 1 литр;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 32 рубля за 1 литр;";</p><p>подпункты 18 и 19 изложить в следующей редакции:</p><p>"18) пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива:</p><p>с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 30 рублей за 1 литр;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 31 рубль за 1 литр;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 32 рубля за 1 литр;</p><p>19) пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента:</p><p>с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 56 рублей за 1 литр;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 58 рублей за 1 литр;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 60 рублей за 1 литр;";</p><p>подпункт 23 изложить в следующей редакции:</p><p>"23) сигареты, папиросы:</p><p>с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 2945 рублей за 1000 штук плюс 18 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 4000 рублей за 1000 штук;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 3063 рубля за 1000 штук плюс 18 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 4160 рублей за 1000 штук;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 3186 рублей за 1000 штук плюс 18 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 4326 рублей за 1000 штук;";</p><p>подпункты 35 - 38 изложить в следующей редакции:</p><p>"35) автомобильный бензин, не соответствующий классу 5:</p><p>с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 17 518 рублей за 1 тонну;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 18 219 рублей за 1 тонну;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 18 948 рублей за 1 тонну;</p><p>36) автомобильный бензин класса 5:</p><p>с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 17 088 рублей за 1 тонну;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 17 772 рубля за 1 тонну;</p><p>с 1 января по 31 декабря 2027 года вклю</p></div>