Президент России — официальный сайт

Банк документов   /

<div><p> </p><p> </p><h4>РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ</h4><p> </p><h4>ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН</h4><p> </p><h4>О внесении изменений в статью 10514 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации</h4><p> </p><p>Принят Государственной Думой                              12 ноября 2024 года</p><p>Одобрен Советом Федерации                                  20 ноября 2024 года</p><p> </p><p>Статья 1</p><p> </p><p>В подпункте 8 пункта 2 статьи 10514 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2011, № 30, ст. 4575; № 47, ст. 6611; 2013, № 40, ст. 5037, 5038; № 52, ст. 6985; 2014, № 14, ст. 1544; № 48, ст. 6660; 2016, № 22, ст. 3092; № 49, ст. 6844; 2017, № 1, ст. 16; № 49, ст. 7307; 2018, № 30, ст. 4534; № 32, ст. 5095; № 45, ст. 6828; 2019, № 23, ст. 2908; № 39, ст. 5375; 2021, № 8, ст. 1196; № 27, ст. 5133; 2022, № 13, ст. 1956; 2023, № 49, ст. 8656; № 52, ст. 9508) слова "части второй настоящего Кодекса" заменить словами "настоящего Кодекса, либо участником Военного инновационного технополиса "Эра" Министерства обороны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 253-ФЗ "О Военном инновационном технополисе "Эра" Министерства обороны Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", применяющим освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 1452 настоящего Кодекса".</p><p> </p><p>Статья 2</p><p> </p><p>Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2002, № 22, ст. 2026; 2003, № 28, ст. 2886; 2004, № 27, ст. 2711; 2005, № 30, ст. 3130; 2007, № 23, ст. 2691; 2010, № 40, ст. 4969; № 48, ст. 6247; 2014, № 16, ст. 1838; № 48, ст. 6647; 2016, № 27, ст. 4176; № 52, ст. 7497; 2017, № 1, ст. 16; № 49, ст. 7307, 7325; 2018, № 1, ст. 20; № 18, ст. 2565; № 32, ст. 5090, 5093, 5096; № 45, ст. 6828; № 49, ст. 7498; 2019, № 16, ст. 1826; № 30, ст. 4112; № 39, ст. 5374, 5375; 2020, № 14, ст. 2032; № 29, ст. 4514; № 31, ст. 5024; № 46, ст. 7212; № 48, ст. 7627; 2021, № 24, ст. 4216; № 27, ст. 5133; № 49, ст. 8145, 8146; 2022, № 11, ст. 1600; № 18, ст. 3007; № 27, ст. 4626; № 29, ст. 5206, 5288, 5290, 5301; № 45, ст. 7675; № 48, ст. 8309; 2023, № 12, ст. 1877; № 26, ст. 4676; № 32, ст. 6121; № 52, ст. 9508; 2024, № 1, ст. 10; № 26, ст. 3550; № 29, ст. 4105; № 33, ст. 4955, 4990; № 41, ст. 6062; № 45, ст. 6694) следующие изменения:</p><p>1) в абзаце первом пункта 2 статьи 145 слова "статье 1451" заменить словами "статьях 1451 и 1452";</p><p>2) дополнить статьей 1452 следующего содержания:</p><p> </p><p>"Статья 1452. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника Военного инновационного технополиса "Эра" Министерства обороны Российской Федерации</p><p> </p><p>1. Организация, получившая статус участника Военного инновационного технополиса "Эра" Министерства обороны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 253-ФЗ "О Военном инновационном технополисе "Эра" Министерства обороны Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее также - участник Технополиса) и созданная начиная с 1 января календарного года, предшествующего календарному году, в котором этой организацией подана заявка на внесение сведений в реестр участников Технополиса, имеет право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее в настоящей статье - освобождение), в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящей статьей.</p><p>Если иное не установлено настоящей статьей, участник Технополиса имеет право на освобождение в течение десяти лет со дня получения статуса участника Технополиса.</p><p>Участник Технополиса имеет право на освобождение при условии, что он не применяет упрощенной системы налогообложения.</p><p>Предусмотренное настоящей статьей освобождение не применяется в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, товаров, подлежащих налогообложению в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса.</p><p>2. Участник Технополиса вправе использовать право на освобождение с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен статус участника Технополиса, при условии представления в налоговый орган по месту своего учета не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого участник Технополиса начал использовать право на освобождение, уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее в настоящей статье - уведомление об использовании права на освобождение), в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика либо по почте заказным письмом.</p><p>3. Участник Технополиса, использующий право на освобождение, вправе отказаться от освобождения, направив уведомление об отказе от освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, в налоговый орган по месту своего учета в срок не позднее 1-го числа налогового периода, с которого участник Технополиса намерен отказаться от освобождения.</p><p>Такой отказ возможен только в отношении всех осуществляемых участником Технополиса операций.</p><p>Участник Технополиса, отказавшийся от освобождения или утративший право на освобождение, теряет право на повторное использование права на освобождение.</p><p>4. Участник Технополиса представляет в налоговый орган по месту своего учета не позднее 20 января года, следующего за истекшим календарным годом, в котором применялось освобождение, в электронной форме расчет совокупного размера полученной выручки, определенного нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором получен статус участника Технополиса.</p><p>В случае, если совокупный размер выручки, рассчитанный в соответствии с настоящим пунктом, превысил 1 миллиард рублей до истечения календарного года, последний расчет совокупного размера полученной выручки представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произошло указанное превышение совокупного размера полученной выручки.</p><p>5. Участник Технополиса утрачивает право на освобождение в случае наступления хотя бы одного из следующих обстоятельств:</p><p>1) утрачен статус участника Технополиса - со дня утраты такого статуса;</p><p>2) совокупный размер полученной участником Технополиса выручки, рассчитанный в порядке, предусмотренном пунктом 4 настоящей статьи, превысил 1 миллиард рублей - с 1-го числа налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором произошло превышение указанного размера выручки;</p><p>3) участником Технополиса не представлен в установленный срок расчет совокупного размера полученной выручки, предусмотренный пунктом 4 настоящей статьи, или представлен расчет, содержащий недостоверные сведения, - с 1-го числа календарного года, по истечении которого не представлен расчет совокупного размера полученной выручки в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи или представлен расчет, содержащий недостоверные сведения.</p><p>6. Суммы налога, принятые участником Технополиса к вычету в соответствии со статьями 171 и 172 настоящего Кодекса до использования им права на освобождение в соответствии с настоящей статьей, по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, приобретенным для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, но не использованным для указанных операций, после направления в налоговый орган участником Технополиса уведомления об использовании права на освобождение подлежат восстановлению в последнем налоговом периоде перед направлением в налоговый орган уведомления об использовании права на освобождение путем уменьшения налоговых вычетов.</p><p>Суммы налога, уплаченные по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, приобретенным участником Технополиса, утратившим право на освобождение в соответствии с настоящей статьей, до утраты указанного права и использованным им после утраты указанного права при осуществлении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, принимаются к вычету в порядке, установленном статьями 171 и 172 настоящего Кодекса.</p><p>7. Форма и формат уведомлений, предусмотренных настоящей статьей, форма и формат расчета совокупного размера выручки, порядок представления такого расчета в налоговый орган в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";</p><p>3) дополнить статьей 2461-1 следующего содержания:</p><p> </p><p>"Статья 2461-1. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника Военного инновационного технополиса "Эра" Министерства обороны Российской Федерации</p><p> </p><p>1. Организация, получившая статус участника Технополиса и созданная начиная с 1 января календарного года, предшествующего календарному году, в котором этой организацией подана заявка на внесение сведений в реестр участников Технополиса, имеет право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика (далее в настоящей статье - право на освобождение) в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящей статьей.</p><p>Если иное не установлено настоящей статьей, участник Технополиса имеет право на освобождение в течение десяти лет со дня получения статуса участника Технополиса.</p><p>2. Участник Технополиса вправе использовать право на освобождение с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен статус участника Технополиса, при условии представления в налоговый орган по месту своего учета в срок и порядке, которые предусмотрены пунктом 2 статьи 1452 настоящего Кодекса, уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.</p><p>3. Участник Технополиса, использующий право на освобождение, вправе отказаться от освобождения, направив уведомление об отказе от освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика в налоговый орган по месту своего учета в срок не позднее 1-го числа налогового периода, с которого участник Технополиса намерен отказаться от освобождения.</p><p>Участник Технополиса, отказавшийся от освобождения или утративший право на освобождение, теряет право на повторное использование права на освобождение.</p><p>4. Участник Технополиса представляет в налоговый орган по месту своего учета расчет совокупного размера полученной выручки в сроки и порядке, которые предусмотрены пунктом 4 статьи 1452 настоящего Кодекса.</p><p>В случае, если совокупный размер полученной выручки, рассчитанный в соответствии с пунктом 4 статьи 1452 настоящего Кодекса, превысил 1 миллиард рублей до истечения налогового периода, последний расчет совокупного размера полученной выручки представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, указанным в абзаце первом пункта 2 статьи 285 настоящего Кодекса, в котором произошло указанное превышение совокупного размера полученной выручки.</p><p>5. Участник Технополиса утрачивает право на освобождение в случае наступления хотя бы одного из следующих обстоятельств:</p><p>1) утрачен статус участника Технополиса - с 1-го числа налогового периода, в котором такой статус был утрачен;</p><p>2) совокупный размер полученной участником Технополиса выручки, рассчитанный в порядке, предусмотренном пунктом 4 статьи 1452 настоящего Кодекса, превысил 1 миллиард рублей - с 1-го числа налогового периода, в котором произошло превышение указанного размера выручки;</p><p>3) участником Технополиса не представлен в установленный срок расчет совокупного размера полученной выручки, предусмотренный пунктом 4 настоящей статьи, или представлен расчет, содержащий недостоверные сведения, - с 1-го числа налогового периода, по истечении которого не представлен расчет совокупного размера полученной выручки либо представлен расчет, содержащий недостоверные сведения.</p><p>6. Суммы убытка, полученные налогоплательщиком за периоды до использования им права на освобождение в соответствии с настоящей статьей, не могут быть перенесены на будущие периоды после признания организации налогоплательщиком.</p><p>7. Форма и формат уведомлений, предусмотренных настоящей статьей, утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";</p><p>4) в подпункте 7 пункта 11 статьи 2861 слова "либо участники" заменить словами ", либо участники", дополнить словами ", либо участники Технополиса";</p><p>5) в статье 427:</p><p>а) подпункт 10 пункта 1 изложить в следующей редакции:</p><p>"10) для организаций, получивших статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково", либо участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", либо для организаций, получивших статус участников Технополиса и созданных начиная с 1 января календарного года, предшествующего календарному году, в котором этими организациями подана заявка на внесение сведений в реестр участников Технополиса. Организации, получившие статус участника Технополиса, применяют единый пониженный тариф страховых взносов при условии, что они не применяют специальных налоговых режимов, предусмотренных настоящим Кодексом;";</p><p>б) пункт 9 изложить в следующей редакции:</p><p>"9. Плательщики, указанные в подпункте 10 пункта 1 настоящей статьи, применяют пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные подпунктом 4 пункта 2, пунктом 24 настоящей статьи, в течение 10 лет со дня получения ими статуса участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково", либо участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - участник проекта), либо участника Технополиса начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ими был получен статус участника проекта либо участника Технополиса.</p><p>Участник Технополиса представляет в налоговый орган по месту учета в электронной форме расчет совокупного размера полученной выручки в порядке, предусмотренном пунктом 4 статьи 1452 настоящего Кодекса, в срок не позднее 20-го января года, следующего за истекшим календарным годом, в котором применялся единый пониженный тариф страховых взносов.</p><p>В случае, если совокупный размер полученной выручки превысил 1 миллиард рублей до истечения соответствующего календарного года, последний расчет совокупного размера полученной выручки представляется не позднее 20-го числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором произошло указанное превышение совокупного размера полученной выручки.</p><p>Пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные подпунктом 4 пункта 2, пунктом 24 настоящей статьи, не применяются для участника проекта с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором совокупный размер прибыли участника проекта превысил 300 миллионов рублей. Указанный совокупный размер прибыли рассчитывается в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), полученной этим участником проекта, превысил 1 миллиард рублей. Информацию о получении и об утрате организациями статуса участника проекта в налоговые органы представляет организация, признаваемая управляющей компанией в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" либо Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", в порядке, определенном соглашением об информационном обмене.</p><p>Единый пониженный тариф страховых взносов, предусмотренный пунктом 24 настоящей статьи, не применяется для участника Технополиса с 1-го числа квартала, в котором размер полученной этим участником Технополиса выручки, рассчитанный нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором получен статус участника Технополиса, превысил 1 миллиард рублей. В случае утраты статуса участника Технополиса единый пониженный тариф страховых взносов, предусмотренный пунктом 24 настоящей статьи, не применяется для участника Технополиса с 1-го числа месяца, в котором утрачен указанный статус.</p><p>Информацию о получении и об утрате организациями статуса участника Технополиса в налоговые органы представляет специализированная организация, определенная Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 253-ФЗ "О Военном инновационном технополисе "Эра" Министерства обороны Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", в порядке, определенном соглашением об информационном обмене.</p><p>Для организаций, утративших статус участника проекта, пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные подпунктом 4 пункта 2, пунктом 24 настоящей статьи, не применяются с 1-го числа месяца, в котором организация утратила статус участника проекта или участника Технополиса.</p><p>Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период, в котором произошло превышение, указанное в абзаце третьем или четвертом настоящего пункта, или в котором плательщик страховых взносов утратил статус участника проекта либо участника Технополиса, за исключением случая утраты плательщиком страховых взносов статуса участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" по истечении десяти лет со дня получения такого статуса, подлежит восстановлению исходя из тарифов страховых взносов, установленных для этого расчетного (отчетного) периода пунктом 2 или 3 статьи 425 настоящего Кодекса, и уплате в установленном порядке с учетом уменьшения на величину уплаченных за этот период страховых взносов с начислением соответствующих сумм пеней.".</p><p> </p><p>Статья 3</p><p> </p><p>1. Организация, получившая статус участника Военного инновационного технополиса "Эра" Министерства обороны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 253-ФЗ "О Военном инновационном технополисе "Эра" Министерства обороны Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" до дня вступления в силу настоящего Федерального закона, расчет совокупного размера полученной выручки представляет за период, начинающийся с 1-го числа года, в котором указанная организация начала использовать право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций, единый пониженный тариф страховых взносов в соответствии со статьями 1452, 2461-1, 427 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) соответственно.</p><p>2. До утверждения предусмотренного пунктом 9 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящегоо Федерального закона) соглашения об информационном обмене со специализированной организацией, определенной Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 253-ФЗ "О Военном инновационном технополисе "Эра" Министерства обороны Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", организации, получившие статус участника Военного инновационного технополиса "Эра" Министерства обороны Российской Федерации, представляют в налоговый орган в целях использования права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль организаций документ, подтверждающий получение указанного статуса, в срок, установленный пунктом 2 статьи 1452 Налогового кодекса Российской Федерации для представления уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль организаций, в целях применения единого пониженного тарифа страховых взносов - в срок до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ими был получен указанный статус.</p><p>3. До утверждения федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, форм и форматов уведомлений, предусмотренных статьями 1452 и 2461-1 Налогового кодекса Российской Федерации, формы и формата расчета совокупного размера полученной выручки такие документы представляются по формам и форматам, которые рекомендованы федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.</p><p> </p><p>Статья 4</p><p> </p><p>Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2025 года.</p><p> </p><p> </p><p>Президент Российской Федерации                              В.Путин</p><p> </p><p>Москва, Кремль</p><p>23 ноября 2024 года</p><p>№ 399-ФЗ</p><p> </p></div>