Президент России — официальный сайт

Банк документов   /

<div><p> </p><p> </p><h4>РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ</h4><p> </p><h4>ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН</h4><p> </p><h4>О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации</h4><p> </p><p>Принят Государственной Думой                              26 ноября 2024 года</p><p>Одобрен Советом Федерации                                   27 ноября 2024 года</p><p> </p><p>Статья 1</p><p> </p><p>Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340, 3341; 2001, № 1, ст. 18; № 23, ст. 2289; № 33, ст. 3413, 3421, 3429; № 53, ст. 5015; 2002, № 1, ст. 4; № 22, ст. 2026; № 30, ст. 3021, 3027; 2003, № 1, ст. 2; № 21, ст. 1958; № 28, ст. 2886; № 46, ст. 4435; 2004, № 27, ст. 2711, 2715; № 31, ст. 3222, 3231; № 34, ст. 3517, 3518, 3522, 3524; № 45, ст. 4377; 2005, № 1, ст. 30, 38; № 24, ст. 2312; № 27, ст. 2710, 2717; № 30, ст. 3104, 3117, 3118, 3128, 3130; № 52, ст. 5581; 2006, № 1, ст. 12; № 10, ст. 1065; № 23, ст. 2382; № 31, ст. 3433, 3436, 3450, 3452; № 45, ст. 4628; № 50, ст. 5279, 5286; 2007, № 1, ст. 20, 31; № 13, ст. 1465; № 21, ст. 2461, 2462; № 22, ст. 2563; № 23, ст. 2691; № 31, ст. 3991, 4013; № 45, ст. 5416, 5417; № 49, ст. 6045, 6071; № 50, ст. 6237; 2008, № 18, ст. 1942; № 27, ст. 3126; № 30, ст. 3598, 3614, 3616; № 48, ст. 5504, 5519; № 49, ст. 5723; № 52, ст. 6218, 6219, 6237; 2009, № 1, ст. 13, 19, 21; № 18, ст. 2147; № 23, ст. 2772; № 29, ст. 3582, 3598, 3639; № 30, ст. 3739; № 39, ст. 4534; № 45, ст. 5271; № 48, ст. 5726, 5731, 5732, 5737; № 51, ст. 6155; № 52, ст. 6444, 6450, 6455; 2010, № 15, ст. 1737; № 19, ст. 2291; № 21, ст. 2524; № 25, ст. 3070; № 31, ст. 4176, 4198; № 32, ст. 4298; № 40, ст. 4969; № 45, ст. 5756; № 48, ст. 6247, 6248; № 49, ст. 6409; 2011, № 1, ст. 7, 37; № 23, ст. 3265; № 24, ст. 3357; № 26, ст. 3652; № 27, ст. 3881; № 29, ст. 4291; № 30, ст. 4566, 4575, 4583, 4587, 4593, 4606; № 45, ст. 6335; № 47, ст. 6608, 6611; № 48, ст. 6729, 6731; № 49, ст. 7014, 7016, 7017, 7037, 7043; № 50, ст. 7359; 2012, № 10, ст. 1164; № 19, ст. 2281; № 26, ст. 3447; № 27, ст. 3588; № 31, ст. 4334; № 41, ст. 5526; № 49, ст. 6747, 6748, 6749, 6750, 6751; № 50, ст. 6958; № 53, ст. 7584, 7596, 7604, 7619; 2013, № 19, ст. 2321; № 23, ст. 2866, 2889; № 27, ст. 3444; № 30, ст. 4031, 4046, 4048, 4081; № 40, ст. 5033, 5037, 5038, 5039; № 44, ст. 5645; № 48, ст. 6165; № 52, ст. 6985; 2014, № 8, ст. 737; № 16, ст. 1835; № 19, ст. 2321; № 23, ст. 2938; № 26, ст. 3373, 3393, 3404; № 30, ст. 4220, 4222; № 40, ст. 5316; № 45, ст. 6157, 6159; № 48, ст. 6647, 6649, 6657, 6660, 6661, 6662, 6663; 2015, № 1, ст. 13, 15, 16, 17, 18, 32; № 10, ст. 1402; № 18, ст. 2616; № 24, ст. 3373, 3377; № 27, ст. 3948, 3968; № 29, ст. 4340; № 41, ст. 5632; № 48, ст. 6684, 6685, 6686, 6687, 6688, 6689, 6692, 6693; 2016, № 1, ст. 16, 18; № 7, ст. 920; № 9, ст. 1169; № 11, ст. 1480; № 15, ст. 2063, 2064; № 18, ст. 2504; № 22, ст. 3092; № 23, ст. 3298; № 26, ст. 3856; № 27, ст. 4158, 4175, 4176, 4180, 4182, 4184; № 49, ст. 6841, 6842, 6843, 6844, 6845, 6847, 6849; № 52, ст. 7497; 2017, № 1, ст. 4, 16; № 11, ст. 1534; № 15, ст. 2133; № 30, ст. 4441, 4448, 4449; № 40, ст. 5753; № 45, ст. 6578, 6579; № 47, ст. 6842; № 49, ст. 7307, 7314, 7315, 7316, 7318, 7320, 7324, 7325, 7326; 2018, № 1, ст. 14, 20, 50; № 9, ст. 1289, 1291; № 11, ст. 1585; № 18, ст. 2558, 2565, 2568, 2583; № 24, ст. 3404, 3410; № 28, ст. 4143; № 30, ст. 4534, 4535; № 31, ст. 4822, 4823; № 32, ст. 5087, 5090, 5093, 5094, 5095, 5096; № 45, ст. 6828, 6836, 6844, 6847; № 49, ст. 7496, 7497; № 53, ст. 8412, 8416, 8419; 2019, № 16, ст. 1826; № 18, ст. 2202, 2225; № 22, ст. 2664, 2665, 2667; № 25, ст. 3167; № 27, ст. 3523, 3527; № 30, ст. 4112, 4113, 4114; № 31, ст. 4414, 4428, 4443; № 39, ст. 5371, 5373, 5374, 5375, 5376, 5377; № 52, ст. 7777; 2020, № 12, ст. 1657; № 13, ст. 1857; № 14, ст. 2032; № 17, ст. 2699, 2707; № 24, ст. 3746; № 29, ст. 4501, 4505, 4514; № 31, ст. 5024; № 42, ст. 6508, 6510, 6529; № 46, ст. 7212; № 48, ст. 7625, 7627; 2021, № 1, ст. 9; № 8, ст. 1198; № 17, ст. 2887; № 18, ст. 3049; № 24, ст. 4214, 4216, 4217; № 27, ст. 5133, 5136, 5137; № 49, ст. 8145, 8146, 8147; 2022, № 9, ст. 1250; № 10, ст. 1394; № 11, ст. 1597, 1600; № 13, ст. 1955, 1956, 1957; № 16, ст. 2598, 2599; № 18, ст. 3007; № 22, ст. 3535; № 27, ст. 4612, 4626, 4635; № 29, ст. 5206, 5230, 5234, 5273, 5288, 5289, 5290, 5291, 5295, 5301; № 45, ст. 7676; № 48, ст. 8307, 8309, 8310; № 52, ст. 9350, 9353; 2023, № 1, ст. 12, 13, 43, 66; № 5, ст. 698; № 8, ст. 1200; № 9, ст. 1415; № 12, ст. 1877; № 18, ст. 3243; № 23, ст. 4007, 4020, 4021; № 26, ст. 4670, 4676; № 31, ст. 5782; № 32, ст. 6121, 6147; № 45, ст. 7994; № 47, ст. 8310, 8315; № 49, ст. 8656; № 52, ст. 9508, 9523, 9524; 2024, № 1, ст. 24; № 10, ст. 1312; № 13, ст. 1672, 1681, 1688; № 18, ст. 2401, 2409; № 23, ст. 3059; № 26, ст. 3550; № 29, ст. 4105; № 33, ст. 4955, 4979, 4990; № 45, ст. 6693, 6694) следующие изменения:</p><p>1) в пункте 2 статьи 149:</p><p>а) в абзаце первом подпункта 2 слово ", ветеринарных" и слова "ветеринарные и" исключить;</p><p>б) дополнить подпунктом 21 следующего содержания:</p><p>"21) ветеринарных услуг;";</p><p>2) в статье 1797:</p><p>а) абзац четвертый пункта 51 изложить в следующей редакции:</p><p>"В период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2023 года включительно, а также после 1 июля 2024 года (после 1 июля 2025 года для соглашений о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, заключенных по основанию, указанному в подпункте 1 пункта 5 настоящей статьи) не допускается внесение изменений в соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, за исключением изменения сроков реализации мероприятий, указанных в соглашении о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, но не более чем на шесть месяцев по сравнению со сроками реализации данных мероприятий, зафиксированными в указанном соглашении по состоянию на 1 января 2021 года (на 1 июля 2024 года для соглашений о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, в которые вносились изменения в период с 1 января по 30 июня 2024 года включительно, или на 1 июля 2025 года для соглашений о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, заключенных по основанию, указанному в подпункте 1 пункта 5 настоящей статьи, в которые вносились изменения в период с 1 января по 30 июня 2025 года включительно), а также за исключением замены стороны в соглашении о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, предусмотренной пунктом 55 настоящей статьи.";</p><p>б) в абзаце втором подпункта 3 пункта 53 слова "двенадцати месяцев 2026 года, или 2027 года, или 2028 года" заменить словами "двенадцати месяцев 2029 года, или 2030 года, или 2031 года";</p><p>в) в абзаце шестом подпункта 4 пункта 16 слова "до 1 января 2026 года" заменить словами "до 1 января 2029 года";</p><p>3) в статье 1798:</p><p>а) в пункте 5:</p><p>слова "по 31 декабря 2027 года" заменить словами "по 31 декабря 2028 года";</p><p>дополнить абзацем вторым следующего содержания:</p><p>"Для целей настоящей главы в совокупной первоначальной стоимости объектов основных средств, предусмотренных организацией-заявителем для включения в соглашение о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, и вводимых в эксплуатацию в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2028 года включительно, учитывается также изменение первоначальной стоимости объектов основных средств в результате модернизации (реконструкции), осуществленное в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2028 года включительно.";</p><p>б) в пункте 6:</p><p>в абзаце пятом слова "после 1 января 2025 года" заменить словами "после 1 января 2026 года", слова "по состоянию на 1 января 2025 года" заменить словами "по состоянию на 1 января 2026 года";</p><p>в абзаце шестом слова "До 1 января 2025 года" заменить словами "До 1 января 2026 года";</p><p>в) в пункте 8:</p><p>в подпункте 2 слова "по 31 декабря 2027 года" заменить словами "по 31 декабря 2028 года";</p><p>в подпункте 3:</p><p>в абзаце первом слова "по 31 декабря 2027 года" заменить словами "по 31 декабря 2028 года";</p><p>в абзаце втором после слов "настоящего подпункта первоначальная стоимость" дополнить словами "(увеличение первоначальной стоимости)", слова "пунктом 1 статьи 257" заменить словами "пунктами 1 и 2 статьи 257";</p><p>в подпункте 4 слова "по 31 декабря 2027 года" заменить словами "по 31 декабря 2028 года";</p><p>г) в подпункте 5 пункта 19 слова "по 31 декабря 2027 года" заменить словами "по 31 декабря 2028 года";</p><p>4) в статье 1799:</p><p>а) в абзаце втором пункта 6 слова "после 1 января 2025 года" заменить словами "после 1 января 2026 года", слова "по состоянию на 1 января 2025 года" заменить словами "по состоянию на 1 января 2026 года";</p><p>б) в абзаце втором подпункта 3 пункта 8 после слов "настоящего подпункта первоначальная стоимость" дополнить словами "(увеличение первоначальной стоимости)", слова "пунктом 1 статьи 257" заменить словами "пунктами 1 и 2 статьи 257";</p><p>5) в подпункте 17 пункта 1 статьи 181 слова "(табачные изделия)" заменить словами "(изделия с нагреваемым табаком)";</p><p>6) в абзаце четвертом пункта 1 статьи 186 слова "(табачных изделий)" заменить словами "(изделий с нагреваемым табаком)";</p><p>7) в статье 187:</p><p>а) в абзаце первом пункта 221 слова "(табачным изделиям)" заменить словами "(изделиям с нагреваемым табаком)";</p><p>б) дополнить пунктом 26 следующего содержания: </p><p>"26. Налоговая база в отношении табака (изделий с нагреваемым табаком), предназначенного для потребления путем нагревания, определяется как масса табака, прошедшего послеуборочную и (или) иную промышленную обработку, и добавленных в него при изготовлении ингредиентов (масса нетто нагреваемого табака).";</p><p>8) статью 191 дополнить пунктом 6 следующего содержания: </p><p>"6. Налоговая база при ввозе на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, табака кальянного и табака (изделий с нагреваемым табаком), предназначенного для потребления путем нагревания, определяется с учетом особенностей, установленных соответственно пунктами 19 и 26 статьи 187 настоящего Кодекса.";</p><p>9) в статье 193:</p><p>а) в абзаце первом подпункта 24 пункта 1 слова "(табачные изделия)" заменить словами "(изделия с нагреваемым табаком)";</p><p>б) в пункте 8:</p><p>в абзаце двадцать девятом слова "по 31 декабря 2025 года" заменить словами "по 31 декабря 2028 года", слова "каждого месяца 2024 года или 2025 года" заменить словами "каждого месяца в период с 1 января 2025 года по 31 декабря 2028 года включительно";</p><p>дополнить новым абзацем тридцатым следующего содержания:</p><p>"в налоговом периоде, дата начала которого приходится на период с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно, если с начала указанного года до окончания такого налогового периода отношение объема высокооктанового (по исследовательскому методу 92 и более) автомобильного бензина класса 5, который был произведен из нефтяного сырья, направленного на переработку и принадлежащего на праве собственности налогоплательщику, заключившему соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей по основанию, указанному в подпункте 1 пункта 5 статьи 1797 настоящего Кодекса, и был реализован им на территории Российской Федерации в соответствующем периоде, к объему нефтяного сырья, направленного в соответствующем периоде на переработку и принадлежащего организации на праве собственности, оказалось менее 0,1.";</p><p>абзацы тридцатый - тридцать шестой считать соответственно абзацами тридцать первым - тридцать седьмым;</p><p>10) статью 194 дополнить пунктом 11 следующего содержания: </p><p>"11. Налогоплательщики, имеющие свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, и заключившие соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей по основанию, указанному в подпункте 1 пункта 5 статьи 1797 настоящего Кодекса, при совершении ими операций, указанных в подпункте 34 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, исчисляют сумму акциза за налоговые периоды, начинающиеся в период с 1 января 2026 года по 31 декабря 2027 года включительно, с учетом коэффициента КБ, определяемого в соответствии с настоящим пунктом.</p><p>В случае, если с начала календарного года до окончания налогового периода отношение объема высокооктанового (по исследовательскому методу 92 и более) автомобильного бензина класса 5, который был произведен из нефтяного сырья, направленного на переработку и принадлежащего организации на праве собственности, и был реализован ею на территории Российской Федерации в соответствующем периоде, к объему нефтяного сырья, направленного в соответствующем периоде на переработку и принадлежащего организации на праве собственности, оказалось менее 0,1, коэффициент КБ принимается равным:</p><p>с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 0,66; </p><p>с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 0,33.</p><p>В иных случаях коэффициент КБ принимается равным 1.";</p><p>11) в статье 200:</p><p>а) абзац второй пункта 1 после слов "статьи 182 настоящего Кодекса" дополнить словами "(если иное не предусмотрено пунктом 271 настоящей статьи)";</p><p>б) в пункте 27:</p><p>абзац сорок третий изложить в следующей редакции:</p><p>"В случае, если средняя за налоговый период оптовая цена реализации в Российской Федерации автомобильного бензина АИ-92 класса 5 отклоняется в большую сторону более чем на 10 процентов от величины ЦАБвр, для целей определения величины КДЕМП в таком налоговом периоде значение показателя VАБ признается равным нулю.";</p><p>дополнить новым абзацем сорок четвертым следующего содержания:</p><p>"В случае, если средняя за налоговый период оптовая цена реализации в Российской Федерации дизельного топлива класса 5 отклоняется в большую сторону более чем на 20 процентов от величины ЦДТвр, для целей определения величины КДЕМП в таком налоговом периоде значение показателя VДТ признается равным нулю.";</p><p>абзац сорок четвертый считать абзацем сорок пятым;</p><p>абзац сорок пятый считать абзацем сорок шестым и изложить его в следующей редакции:</p><p>"В случае возврата высокооктанового (по исследовательскому методу 92 и более) автомобильного бензина класса 5 и (или) дизельного топлива класса 5, произведенных из направленных на переработку нефтяного сырья и иного сырья, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности, и ранее реализованных налогоплательщиком на территории Российской Федерации, значения показателей VАБ и (или) VДТ за налоговый период, в котором произведен такой возврат, для целей определения величины КДЕМП уменьшаются на объем (в тоннах) возврата соответствующего товара и могут принимать отрицательное значение. При этом в случае, если в налоговом периоде значения показателей VАБ и (или) VДТ признаны равными нулю в соответствии с положениями абзацев сорок третьего и сорок четвертого настоящего пункта, объем (в тоннах) возврата соответствующего товара в таком налоговом периоде формирует итоговое отрицательное значение показателей VАБ и (или) VДТ соответственно в таком налоговом периоде.";</p><p>абзацы сорок шестой - пятидесятый считать соответственно абзацами сорок седьмым - пятьдесят первым;</p><p>абзац пятьдесят первый считать абзацем пятьдесят вторым и его после слов "в соответствии с настоящим пунктом" дополнить словами "без учета положений абзацев сорок третьего, сорок четвертого и сорок шестого настоящего пункта";</p><p>абзацы пятьдесят второй - пятьдесят шестой считать соответственно абзацами пятьдесят третьим - пятьдесят седьмым;</p><p>дополнить абзацем пятьдесят восьмым следующего содержания:</p><p>"Для целей определения КТВР в случае возврата высокооктанового (по исследовательскому методу 92 и более) автомобильного бензина класса 5 и (или) дизельного топлива класса 5, реализованных налогоплательщиком на территории Российской Федерации, и (или) прямогонного бензина, реализованного налогоплательщиком организациям, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина (переданного в структуре налогоплательщика, имеющего свидетельство на переработку прямогонного бензина) в продукцию нефтехимии, прямогонный бензин, бензол, параксилол, значения показателей VАБ, и (или) VДТ, и (или) VПБ_ВР за налоговый период, в котором был реализован соответствующий возвращенный товар, уменьшаются на объем (в тоннах) возврата такого товара соответственно.";</p><p>в) в пункте 271:</p><p>абзац четырнадцатый изложить в следующей редакции:</p><p>"Для налогоплательщика, заключившего соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей (или в случае, если такое соглашение заключено организацией, доля прямого участия налогоплательщика в которой составляет более 50 процентов и с которой у налогоплательщика заключен договор об оказании услуг по переработке нефтяного сырья), датой начала применения инвестиционной надбавки для нефтеперерабатывающих заводов КИНВ не может быть день ранее 1-го числа месяца, в котором организацией, заключившей соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, от федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса, получено подтверждение полного (частичного) выполнения соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей в соответствии с пунктом 54 статьи 1797 настоящего Кодекса.";</p><p>абзац шестнадцатый дополнить словами ", если иное не установлено настоящим пунктом";</p><p>абзац семнадцатый изложить в следующей редакции: </p><p>"Инвестиционная надбавка для нефтеперерабатывающих заводов КИНВ не определяется в налоговых периодах, начинающихся в 2025 - 2028 годах (либо в 2026 -   2028 годах, если с учетом выданных авансов сумма фактически оплаченных налогоплательщиком и (или) взаимозависимыми с ним лицами затрат, непосредственно связанных с созданием объектов основных средств, являющихся предметом инвестиционного соглашения, с 1 января 2019 года по 31 декабря 2024 года включительно, составила не менее величины, равной произведению 30 миллиардов рублей (20 миллиардов рублей для соглашений, предметом которых является исключительно создание объектов основных средств в целях осуществления технологического процесса, указанного в абзаце двадцать шестом пункта 272 настоящей статьи) и величины ДФИН), если на 1-ое число соответствующего налогового периода с учетом выданных авансов (без учета налога на добавленную стоимость) сумма фактически оплаченных начиная с 1 января 2019 года налогоплательщиком и (или) взаимозависимыми с ним лицами затрат (без учета налога на добавленную стоимость) в рамках соответствующего инвестиционного соглашения оказалась менее минимальной из следующих величин:";</p><p>дополнить абзацами восемнадцатым - двадцать третьим следующего содержания:</p><p>"произведение 50 миллиардов рублей (30 миллиардов рублей для соглашений, предметом которых является исключительно создание объектов основных средств в целях осуществления технологического процесса, указанного в абзаце двадцать шестом пункта 272 настоящей статьи) и величины ДФИН, определяемой для налогоплательщика в порядке, установленном настоящим пунктом;</p><p>совокупная сумма инвестиционной надбавки для нефтеперерабатывающих заводов КИНВ, исчисленной налогоплательщиком за все предшествующие налоговые периоды с начала применения инвестиционной надбавки для нефтеперерабатывающих заводов КИНВ по соответствующему инвестиционному соглашению.</p><p>В случае, если в отношении инвестиционного соглашения инвестиционная надбавка для нефтеперерабатывающих заводов КИНВ не определялась в налоговых периодах, начинающихся в 2025 - 2028 годах, в соответствии с настоящим пунктом, инвестиционная надбавка для нефтеперерабатывающих заводов КИНВ определяется для налоговых периодов, следующих подряд с 1 января 2031 года (с 1 января 2033 года для налогоплательщиков, соответствующих критерию, установленному абзацем двадца</p></div>